Ausländische Unternehmen in Rumänien: welche Steuern und Meldungen je nach Situation gelten
Die meisten ausländischen Unternehmen brauchen nicht alles, was Rumänien verlangen kann. Was gilt, hängt von einer einzigen Tatsache ab: was Ihr Unternehmen hier physisch tut. Wählen Sie unten Ihre Situation, und Sie sehen die Pflichten, die daraus folgen, die Fristen, die Rechtsgrundlage und die Seite, auf der es weitergeht. Geschrieben von zugelassenen rumänischen Steuerberatern, nicht aus Software-Zusammenfassungen.
- EU- und Nicht-EU-Unternehmen
- Umsatzsteuer, e-Factura, e-Transport, SAF-T
- Ohne Reise, vollständig online
- Korrespondenz auf Englisch, Italienisch oder Rumänisch
Am Gesetzestext geprüft am · Geprüft von Silvia, Bilanzbuchhalterin (CECCAR)
Beginnen Sie bei Ihrer Situation
Sechs Situationen decken fast jedes ausländische Unternehmen ab, mit dem wir arbeiten. Jede Karte nennt, was sie auslöst; der vollständige Abschnitt folgt weiter unten.
- 01Ware in einem rumänischen Lager oder auf einem MarktplatzIhre Ware lagert in Rumänien und wird von hier verkauft (Fulfilment, eMAG, Amazon, Ihr eigener 3PL-Dienstleister).
- 02Verkauf an rumänische Unternehmen aus dem AuslandWare, die aus Ihrem Land versandt wird, oder Dienstleistungen, fakturiert an rumänische Unternehmen.
- 03Arbeit an Projekten in RumänienBau, Montage, Veranstaltungen, Beratung oder Personal vor Ort in Rumänien.
- 04Lkw nach, aus oder durch RumänienStraßentransport von Waren mit rumänischem Abschnitt: Eingänge, Versendungen, Transit, Einfuhr, Ausfuhr.
- 05Gründung einer rumänischen Gesellschaft (SRL)Eine lokale Gesellschaft mit eigener Buchführung, Lohnabrechnung und Körperschaftsteuer.
- 06Bereits für die rumänische Umsatzsteuer registriertSie haben eine rumänische USt-IdNr. und brauchen jemanden, der die monatlichen Meldungen erledigt, prüft oder übernimmt.
Rumänien in sechs Zahlen, für ein ausländisches Unternehmen
- 21 % · 11 %Umsatzsteuersätze seit dem 1. August 2025Gesetz 141/2025
- 0Registrierungsschwelle für nicht in Rumänien ansässige Unternehmen: Der erste steuerbare Umsatz begründet die PflichtSteuergesetzbuch, Art. 316
- ~1 Wochebis zur USt-IdNr., ab vollständigen Unterlagenunsere Praxis; langsam ist das Zusammenstellen der Unterlagen
- 5 Arbeitstagefür die Übermittlung jeder B2B-Rechnung an RO e-Factura, bei umsatzsteuerlich registrierten NichtansässigenGesetz 296/2023, Art. LIX
- 500 kg · 10.000 RONdie Schwellen von RO e-Transport, in einem Fahrzeug ab 2,5 Tonnen; internationale Transporte jeder WareAnordnung 1.337/1.268/2024, Art. 1 Abs. (4)
- 25.des Folgemonats: Umsatzsteuererklärung D300 und Zahlung; D390 für innergemeinschaftliche Umsätze; D394 bis zum 30.; SAF-T bis zum MonatsletztenSteuergesetzbuch, Art. 323–325; OPANAF 1783/2021
Ware in einem rumänischen Lager oder auf einem Marktplatz
Der häufigste Fall und der mit den meisten Pflichten. Sobald Ware, die Ihnen gehört, physisch in Rumänien liegt, ist der Verkauf an einen rumänischen Kunden eine Inlandslieferung, und schon das Hereinbringen der Ware ist ein steuerbarer Vorgang: Das innergemeinschaftliche Verbringen eigener Ware aus einem anderen Mitgliedstaat gilt als innergemeinschaftlicher Erwerb (Art. 273 Abs. (2) Buchst. a) des rumänischen Steuergesetzbuchs); Ware aus Drittländern ist eine Einfuhr. Eine Schwelle gibt es nicht, die USt-IdNr. muss also bestehen, bevor der erste Lkw losfährt.
Was gilt
- USt-Registrierung
- Pflicht vor der ersten Sendung. EU-Unternehmen registrieren sich direkt; Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU nur über einen rumänischen Fiskalvertreter (Art. 316 Abs. (7)).
- Monatliche Erklärungen
- D300 und Zahlung bis zum 25.; D390 für innergemeinschaftliche Erwerbe, Verbringungen und Lieferungen; D394 bis zum 30. für Verkäufe an und Einkäufe von umsatzsteuerlich registrierten rumänischen Unternehmen; SAF-T D406 in der reduzierten Struktur für Nichtansässige; Intrastat über 1.000.000 RON im Jahr je Warenrichtung.
- RO e-Factura
- B2B-Rechnungen für in Rumänien steuerbare Lieferungen werden innerhalb von 5 Arbeitstagen übermittelt, parallel zu Ihrer gewohnten Fakturierung. Verkäufe an Verbraucher, Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen bleiben außen vor.
- RO e-Transport
- Ein UIT-Code für den rumänischen Abschnitt jedes Straßentransports über den Schwellen: vom Grenzübergang oder von der Zollstelle bis zum Lager; bei Versendungen vom Lager bis zur Grenze.
- Marktplatzverkäufe an Verbraucher
- Bei Verkäufern mit Sitz außerhalb der EU gilt die Plattform als Lieferer an den Verbraucher (Art. 270 Abs. (16)); Ihre Lieferung an die Plattform ist steuerfrei. Die Registrierung für den Bestand bleibt.
Verkauf an rumänische Unternehmen aus dem Ausland
Wird die Ware aus Ihrem Land an einen rumänischen Geschäftskunden versandt oder erbringen Sie ihm Dienstleistungen, besteuert Rumänien den Umsatz in der Regel über Ihren Kunden. Ware aus einem anderen Mitgliedstaat ist für den rumänischen Käufer ein innergemeinschaftlicher Erwerb; eingeführte Ware verzollt der Einführer; B2B-Dienstleistungen folgen der Grundregel des Art. 278 Abs. (2) und werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist, im Reverse-Charge-Verfahren. In allen drei Fällen bleiben Sie ohne rumänische Umsatzsteuer-Registrierung.
Was gilt
- USt-Registrierung
- In der Regel nicht erforderlich: Der rumänische Kunde erklärt die Umsatzsteuer.
- Ausnahmen, die Sie einbeziehen
- Lieferungen mit Installation oder Montage in Rumänien; Bestand, der hier für Ihre Kunden gehalten wird (für Konsignationslager gilt eine eigene Vereinfachung nach Art. 270^1, mit einer Höchstdauer von 12 Monaten); Fernverkäufe an Verbraucher über der EU-weiten Schwelle von 10.000 EUR, sofern sie nicht über den One-Stop-Shop (OSS) erklärt werden.
- Was Ihr Kunde erwartet
- Für innergemeinschaftliche Lieferungen eine in VIES gültige USt-IdNr. Ihres Unternehmens und Rechnungen mit Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren. Ihr Kunde meldet den Einkauf in seiner D390 und D394; Sie geben in Rumänien nichts ab.
- RO e-Factura
- Nicht anwendbar auf ein Unternehmen, das in Rumänien weder ansässig noch umsatzsteuerlich registriert ist.
Arbeit an Projekten in Rumänien
Bau- und Montagestellen, Veranstaltungen, Beratungsmandate und nach Rumänien entsandtes Personal werfen zwei getrennte Fragen auf. Die erste betrifft die Umsatzsteuer: Dienstleistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück werden dort besteuert, wo das Grundstück liegt (Art. 278 Abs. (4) Buchst. a)). Ein Bau- oder Montagevertrag in Rumänien ist deshalb auch gegenüber einem Unternehmen ein rumänischer Umsatz und kann eine Registrierung erfordern. Die zweite betrifft die direkten Steuern: ob die Tätigkeit eine Betriebsstätte begründet, die Körperschaftsteuer nach sich zöge, und ob der rumänische Zahler auf seine Zahlungen an Sie Quellensteuer einbehalten muss.
Was gilt
- Umsatzsteuer
- Im Einzelfall. Dienstleistungen an rumänischen Grundstücken sind in Rumänien steuerbar; ist der Kunde ein umsatzsteuerlich registriertes rumänisches Unternehmen, kann dennoch das Reverse-Charge-Verfahren greifen. Dienstleistungen an Verbraucher in Rumänien werden hier besteuert.
- Quellensteuer
- Rumänische Zahler behalten auf bestimmte Zahlungen an Nichtansässige (Dienstleistungen, Lizenzgebühren, Zinsen, Provisionen) Steuer ein und geben die Erklärung D207 ab; ein Doppelbesteuerungsabkommen kann den Satz senken, wenn eine Ansässigkeitsbescheinigung vorgelegt wird.
- Betriebsstätte
- Eine Tatfrage: Dauer der Baustelle, Personal und Ausrüstung, Abschlussvollmacht. Die Antwort entscheidet, ob Körperschaftsteuer und Buchführung in Rumänien folgen. Wir geben sie schriftlich, vor dem Projekt, nicht danach.
- Personal vor Ort
- Für entsandte Arbeitnehmer gelten eigene Regeln (Meldung, A1-Bescheinigungen zur Sozialversicherung), und ihre rumänische Einkommensteuer hängt von der Aufenthaltsdauer und vom Doppelbesteuerungsabkommen ab. Das sollte vor der ersten Entsendung geklärt sein.
Lkw nach, aus oder durch Rumänien
Rumänien überwacht den Straßentransport von Waren über RO e-Transport. Erfasst ist jeder internationale Transport mit rumänischem Abschnitt, gleich welche Ware, ebenso Inlandstransporte von Waren mit hohem Steuerrisiko, jeweils über den Schwellen der gemeinsamen Anordnung: ein Fahrzeug ab 2,5 Tonnen, das Waren über 500 kg oder über 10.000 RON befördert. Die Meldung erzeugt einen UIT-Code, den der Fahrer mitführt. Melden muss der Beteiligte mit dem kommerziellen Interesse (der rumänische Empfänger bei Eingängen, der Lieferer bei Versendungen, der Empfänger laut Zollanmeldung bei Einfuhren), nicht der Frachtführer.
Was gilt
- UIT-Code
- Gemeldet frühestens 3 Kalendertage vor Beginn und bevor der Lkw die Grenze oder den Einfuhrort erreicht. Gültig 5 Kalendertage; 15 bei innergemeinschaftlichen Erwerben, Transit mit Lagerung, Nicht-Verbringungen und Konsignationslagern.
- Welcher Abschnitt gemeldet wird
- Nur der rumänische Teil: vom Grenzübergang oder von der Zollstelle bis zum Entladeort oder vom Beladeort bis zur Grenze. Die Strecke im Ausland wird nicht gemeldet.
- Sanktionen
- 20.000 bis 100.000 RON für juristische Personen; ab dem zweiten Verstoß innerhalb von zwölf Monaten Einziehung von 15 %, 50 % und schließlich des vollen Werts der nicht gemeldeten Ware.
- Umsatzsteuer auf die Transportleistung selbst
- Ein Transportunternehmen, das einem Geschäftskunden fakturiert, folgt der Grundregel: Besteuert wird dort, wo der Kunde ansässig ist. Keine rumänische Registrierung für den Frachtführer.
Gründung einer rumänischen Gesellschaft (SRL)
Eine rumänische Tochtergesellschaft (SRL, die rumänische GmbH) ist das richtige Instrument, wenn die Tätigkeit lokale Präsenz, Mitarbeiter oder eine juristische Person braucht, mit der Kunden Verträge schließen können. Sie ersetzt die Pflichten des Nichtansässigen durch einen vollständigen Satz lokaler Pflichten: doppelte Buchführung, Jahresabschluss, Unternehmenssteuer im rumänischen Mikrounternehmen-Regime (1 % der Einnahmen, unter Bedingungen) oder Körperschaftsteuer von 16 %, Lohnabrechnung, wenn es Mitarbeiter gibt, und nach der Registrierung der gesamte Umsatzsteuerzyklus. Die Gründung läuft aus der Ferne, per Vollmacht, in ein bis zwei Wochen bei vorbereiteten Unterlagen, Bankkonto inklusive.
Was gilt
- Gründung
- Handelsregisterakte per Vollmacht, Steuer-Identifikationsnummer für den nicht ansässigen Gesellschafter und Geschäftsführer, Sitz, Bankkonto, USt-Registrierung bei Bedarf.
- Unternehmenssteuer
- Mikrounternehmen-Regime mit 1 % der Einnahmen, sofern die Bedingungen erfüllt sind (darunter mindestens ein Arbeitnehmer innerhalb von 90 Tagen nach der Registrierung), oder Körperschaftsteuer von 16 %. Dividenden an den Gesellschafter: 16 %.
- Buchhaltung und Meldungen
- Monatliche Buchführung, Umsatzsteuererklärungen nach der Registrierung, Lohnmeldungen, SAF-T in der vollständigen Struktur, Jahresabschluss.
- e-Factura und e-Transport
- Eine rumänische Gesellschaft stellt ihre Rechnungen über RO e-Factura aus, B2C eingeschlossen, und meldet ihre Transporte wie jeder inländische Unternehmer.
Bereits für die rumänische Umsatzsteuer registriert
Eine rumänische USt-IdNr. bringt einen festen Monatsrhythmus mit sich, und die Meldungen prüfen sich gegenseitig: Die ANAF gleicht die Daten aus e-Factura, die D300, die D394 und die SAF-T-Datei ab. Ein Zeitraum, der aus unvollständigen Daten erklärt wurde, zeigt sich als Differenz, und eine fehlende Erklärung kann mit einer Festsetzung der Umsatzsteuer von Amts wegen enden. Die Arbeit liegt im Datenfluss aus Ihren Systemen in die rumänischen Formate, jeden Monat, pünktlich.
Was gilt
- Jeden Monat
- D300 und Zahlung bis zum 25.; D390 bis zum 25. bei innergemeinschaftlichen Umsätzen; D394 bis zum 30.; SAF-T D406 bis zum letzten Tag des Folgemonats; Intrastat bis zum 15. über der Schwelle.
- Jede Rechnung und jeder Lkw
- B2B-Rechnungen an e-Factura innerhalb von 5 Arbeitstagen; UIT-Codes vor der Abfahrt; die Rechnungen Ihrer rumänischen Lieferanten aus dem System abgerufen und vor der Erklärung abgestimmt.
- Erstattungen
- Ein Erstattungsanspruch wird über die D300 geltend gemacht und anhand von Risikokriterien geprüft; wie lange es dauert, entscheidet die Dokumentation.
- Übernahme von einem anderen Dienstleister
- Zuerst die historischen Daten, dann die kommenden Zeiträume. Bei Nicht-EU-Unternehmen gibt der bisherige Vertreter seine letzte Erklärung ab, und das Mandat geht über; die Registrierung bleibt nie ohne Vertreter.
EU oder Nicht-EU: die zwei Wege in die rumänische Umsatzsteuer
Wo Ihr Unternehmen ansässig ist, entscheidet, wie es sich registriert und wer gegenüber der ANAF einsteht. Die Pflichten nach der Registrierung sind dieselben.
| Ansässig in einem anderen EU-Mitgliedstaat | Ansässig außerhalb der EU (Schweiz, Vereinigtes Königreich, China, Türkei, USA …) | |
|---|---|---|
| Registrierung | Direkt, im eigenen Namen (Formular 015); die Meldungen kann ein Bevollmächtigter abgeben | Nur über einen rumänischen Fiskalvertreter (Art. 316 Abs. (7)); der Vertreter wird als Steuerschuldner bestimmt |
| An wen sich die ANAF wendet | An Ihr Unternehmen | An den Fiskalvertreter, unter einer Umsatzsteuernummer, die Ihnen über ihn zugeteilt wird |
| Sicherheit | Keine | Meist eine Kaution oder Bankgarantie, die der Vertreter verlangt; Marktpraxis, keine gesetzliche Pflicht |
| Unterlagen | Handelsregisterauszug, Gesellschaftsvertrag, Umsatzsteuer-Registrierung im Sitzstaat, Nachweis der rumänischen Umsätze, in beglaubigter Übersetzung | Dasselbe, wo verlangt mit Apostille, dazu der Vertretungsvertrag und die schriftliche Annahme durch den Vertreter |
| Marktplatzverkäufe an Verbraucher | Sie sind der Lieferer; rumänische Umsatzsteuer auf den Verkauf | Die Plattform gilt als Lieferer (Art. 270 Abs. (16)); Ihre Lieferung an die Plattform ist steuerfrei |
| In Rumänien empfangene Dienstleistungen | Grundregel: besteuert, wo Sie ansässig sind | Umschlag, Arbeiten an Waren und in Rumänien durchgeführte Transporte tragen rumänische Umsatzsteuer (Art. 278 Abs. (6) Buchst. a)); mit einer Einfuhr verbundene Leistungen sind steuerfrei |
Eine feste Niederlassung in Rumänien (Personal und technische Mittel mit einer gewissen Dauerhaftigkeit) ändert alles oben Genannte: Das Unternehmen registriert sich auf dieser Grundlage, braucht keinen Vertreter und stellt seine Rechnungen über RO e-Factura aus, B2C eingeschlossen.
Ein Monat mit rumänischer USt-IdNr.
Der Rhythmus ist für jedes registrierte Unternehmen derselbe. Fällt eine Frist auf einen arbeitsfreien Tag, verschiebt sie sich auf den nächsten Arbeitstag; die Frist zum 25. Dezember rückt auf den 21. vor.
- 15IntrastatBeim Nationalen Institut für Statistik, nicht bei ANAF, sobald die Jahresschwelle von 1.000.000 RON je Warenstrom überschritten ist.
- 25D300 · D390 · D112 · D100Der dichteste Tag: Die Erklärungen werden eingereicht und die daraus resultierenden Beträge gezahlt.
- 30D394Die Informationsmeldung für Inlandsumsätze. Im Februar am letzten Tag des Monats.
- letzter TagSAF-T (D406)Die Standard-Prüfdatei für den abgeschlossenen Zeitraum.
Eine Frist, die auf einen arbeitsfreien Tag fällt, verschiebt sich auf den nächsten Werktag (Art. 75 Steuerverfahrensgesetzbuch), und der Termin 25. Dezember wird auf den 21. Dezember vorgezogen (Art. 155 Abs. (2)). Erstellen Sie den Kalender Ihres Unternehmens, mit den genauen Daten.
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Muss ich mich in Rumänien für die USt registrieren?
Zwei Fragen für ausländische Unternehmen: ob in Rumänien eine Registrierungspflicht entsteht und auf welchem Weg — direkt oder über einen Fiskalvertreter.
Pflicht prüfen →ANAF · VIES · ONRC · BilanzFirmenauskunft Rumänien per Steuernummer
Steuernummer (CUI) eingeben und in einer Tabelle sehen: USt-Registrierung, Ist-Versteuerung, Inaktiv-Status, e-Factura, VIES, Handelsregister-Status und genehmigte Tätigkeiten, fünf Jahre Bilanzen und PDF-Bericht, mit der steuerlichen Folge jeder Zeile.
Firma prüfen →EU-27 · 2026Mehrwertsteuer-Rechner Rumänien
Von netto zu brutto und zurück, mit den Regel- und ermäßigten Sätzen aller Mitgliedstaaten. Rumänien ist vorausgewählt: 21 % und 11 %.
USt berechnen →MwStSystRL Art. 59cOSS-Schwellenwert-Rechner (10.000 €)
Fernverkäufe an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten: wie viel der Schwelle verbraucht ist, wie viel bleibt und was sich mit Ware in einem anderen Land ändert.
Schwelle prüfen →EU-Daten · 2026Mehrwertsteuersätze in der EU: Karte und Tabelle
Regelsatz, ermäßigte und besondere Sätze aller 27 Mitgliedstaaten, geprüft an den Daten der Europäischen Kommission, mit interaktiver Karte und Suche.
Sätze ansehen →Steuergesetzbuch · CPF Art. 75Steuertermine-Kalender für Rumänien
Sie wählen das Regime, den Umsatzsteuerzeitraum und einige Angaben zum Betrieb, und das Jahr erscheint mit den genauen Abgabeterminen, einschließlich der von arbeitsfreien Tagen verschobenen Fristen. Als Excel-Datei herunterladbar.
Kalender erstellen →Leitfäden und Artikel für ausländische Unternehmen
Auf Grundlage des Gesetzestextes geschrieben, mit Angabe des Artikels, und aktualisiert, wenn sich das Gesetz ändert.
Lkw nach Rumänien ab Oktober 2026: TollRo, UIT-Code und Umsatzsteuer
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Häufige Fragen
01Muss sich ein ausländisches Unternehmen in Rumänien für die Umsatzsteuer registrieren?
Nur wenn es einen in Rumänien steuerbaren Umsatz ausführt, den sein Kunde nicht selbst erklären kann: Bestand in Rumänien halten und daraus verkaufen, Lieferungen mit Installation, Fernverkäufe an Verbraucher über der EU-Schwelle außerhalb des One-Stop-Shops oder Dienstleistungen im Zusammenhang mit rumänischen Grundstücken. Ein aus dem Ausland versandter B2B-Verkauf oder eine B2B-Dienstleistung nach der Grundregel erfordert keine Registrierung. Für nicht in Rumänien ansässige Unternehmen gibt es keine Umsatzschwelle.
02Worin unterscheiden sich EU- und Nicht-EU-Unternehmen?
Im Weg zur Registrierung. Ein in einem anderen Mitgliedstaat ansässiges Unternehmen registriert sich direkt und kann einen Bevollmächtigten einsetzen. Ein außerhalb der EU ansässiges Unternehmen muss sich über einen rumänischen Fiskalvertreter registrieren, der die Umsatzsteuer unter einer für das Unternehmen zugeteilten Nummer erklärt und zahlt und gesetzlich als Steuerschuldner bestimmt ist. Vertreter prüfen ihre Mandanten deshalb vorab und verlangen meist eine Kaution oder eine Bankgarantie.
03Wie lange dauert die Umsatzsteuer-Registrierung in Rumänien?
Etwa eine Woche ab vollständigen Unterlagen. Langsam ist das Zusammenstellen der Unterlagen: ein aktueller Handelsregisterauszug, der Gesellschaftsvertrag, der Nachweis der Umsatzsteuer-Registrierung im Sitzstaat, der Vertrag, der die rumänischen Umsätze belegt, und die Identifizierung des gesetzlichen Vertreters, alles in beglaubigter rumänischer Übersetzung und, wo verlangt, mit Apostille.
04Welche Erklärungen gibt ein Nichtansässiger jeden Monat ab?
Die Umsatzsteuererklärung D300 bis zum 25., mit Zahlung; die Zusammenfassende Meldung D390 bis zum 25. für innergemeinschaftliche Umsätze; die Meldung D394 bis zum 30. für Verkäufe an und Einkäufe von umsatzsteuerlich registrierten rumänischen Unternehmen; die SAF-T-Datei D406 in der reduzierten Struktur für Nichtansässige bis zum letzten Tag des Folgemonats; Intrastat bis zum 15., sobald Eingänge oder Versendungen 1.000.000 RON im Jahr übersteigen.
05Muss ein ausländisches Unternehmen RO e-Factura nutzen?
Ein Unternehmen, das für die Umsatzsteuer registriert, aber nicht in Rumänien ansässig ist, stellt seine Rechnungen nicht über das System aus. Es übermittelt seine B2B-Rechnungen für in Rumänien steuerbare Lieferungen innerhalb von fünf Arbeitstagen zu Meldezwecken und fakturiert seinen Kunden weiter wie gewohnt. Verkäufe an Verbraucher, Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen werden nicht übermittelt. Ein Unternehmen mit fester Niederlassung oder eine rumänische Tochtergesellschaft stellt alle Rechnungen über das System aus.
06Wann braucht ein Lkw einen UIT-Code?
Für jeden internationalen Straßentransport mit rumänischem Abschnitt, gleich welche Ware, und für Inlandstransporte von Waren mit hohem Steuerrisiko, wenn das Fahrzeug eine zulässige Gesamtmasse von mindestens 2,5 Tonnen hat und die geladene Ware mehr als 500 kg wiegt oder mehr als 10.000 RON wert ist. Der Code wird eingeholt, bevor der Lkw die Grenze erreicht oder losfährt, und gemeldet wird nur der rumänische Abschnitt der Fahrt.
07Können wir alles aus dem Ausland erledigen?
Ja. Registrierung, Vertretung, die monatlichen Erklärungen, e-Factura und e-Transport laufen aus der Ferne: Die Unterlagen gehen elektronisch hin und her, die Vollmacht wird digital unterschrieben, und die Meldungen werden mit unserem qualifizierten Zertifikat eingereicht. Die Korrespondenz läuft auf Englisch, Italienisch oder Rumänisch; die monatliche Zusammenfassung kommt per E-Mail, mit den Empfangsbestätigungen der ANAF im Anhang.
08Ist eine rumänische Tochtergesellschaft besser als eine Umsatzsteuer-Registrierung?
Beides dient unterschiedlichen Zwecken. Eine Umsatzsteuer-Registrierung deckt in Rumänien steuerbare Lieferungen und Leistungen ab, ohne eine lokale Gesellschaft zu gründen; eine Tochtergesellschaft ist eine rumänische Gesellschaft mit Buchführung, Jahresabschluss, Unternehmenssteuer und oft eigenen Mitarbeitern. Sie ist sinnvoll, wenn Kunden einen lokalen Vertragspartner brauchen, wenn Personal in Rumänien arbeitet oder wenn die Tätigkeit ohnehin eine Betriebsstätte begründen würde. Wir vergleichen beide Wege mit Ihren Zahlen, bevor Sie entscheiden.
Quellen und Rechtsgrundlage
- Rumänisches Steuergesetzbuch (Codul fiscal, Gesetz 227/2015) samt Durchführungsbestimmungen, konsolidierte Fassung der ANAF (Art. 266 (Ansässigkeit), Art. 270 Abs. (16) und Art. 270^1 (Marktplätze, Konsignationslager), Art. 273 Abs. (2) Buchst. a) (Verbringen eigener Ware), Art. 278 (Ort der Dienstleistung), Art. 307 Abs. (7) und Art. 316 Abs. (7) (Fiskalvertreter), Art. 322–325 (Steuerzeitraum, Erklärungen, Meldungen), Art. 326 (Zahlung und Einfuhrumsatzsteuer).)
- Gesetz 296/2023, Art. LIX (Meldung an RO e-Factura durch nicht ansässige, umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen: B2B-Rechnungen innerhalb von 5 Arbeitstagen; Ausnahmen und Bußgelder.)
- Dringlichkeitsverordnung (OUG) Nr. 41/2022 über RO e-Transport, konsolidierte Fassung, und gemeinsame Anordnung von ANAF und Zollbehörde Nr. 1.337/1.268/2024 (Art. 2 Nr. 9 (überwachte Strecken), Art. 8^1 (wer meldet), Art. 11 (Meldefenster von 3 Tagen; Gültigkeit 5 oder 15 Tage), Art. 13^1 (Bußgelder und gestaffelte Einziehung); Art. 1 Abs. (4) der Anordnung (2,5 t, 500 kg, 10.000 RON).)
- OPANAF 1783/2021 zur SAF-T-Datei (D406) (Anhang 5: Nicht ansässige, umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen reichen seit dem 1. Januar 2025 die reduzierte Struktur ein; Anhang 4: Fristen und Übergangszeiten.)
- Gesetz 141/2025 über bestimmte steuer- und haushaltspolitische Maßnahmen (Umsatzsteuersätze von 21 % und 11 % ab dem 1. August 2025; Dividendensteuer 16 %.)
Die Angaben oben sind allgemeiner Natur und geben die Rechtslage zum Zeitpunkt der letzten Aktualisierung wieder. Sie ersetzen keine Prüfung der konkreten Situation Ihres Unternehmens.
Sagen Sie uns, was Ihr Unternehmen in Rumänien tut. Sie erhalten ein schriftliches Festpreisangebot.
Das Erstgespräch ist kostenlos und unverbindlich. Antwort innerhalb eines Werktages. Kein Telefonat nötig, keine Reise, nichts vorzubereiten — drei Sätze genügen.