Mehrwertsteuersätze in der EU 2026

Wo Rumänien steht

Rumänien erhebt seit dem 1. August 2025 einen Normalsatz von 21 % und einen ermäßigten Satz von 11 %. Das Gesetz Nr. 141/2025 hat Art. 291 des Steuergesetzbuchs geändert: Der Normalsatz stieg von 19 %, die ermäßigten Sätze von 9 % und 5 % wurden zu einem zusammengelegt. Die Sätze von 19 %, 9 % und 5 % gelten nicht mehr.

Mit 21 % hat Rumänien denselben Normalsatz wie 6 weitere Mitgliedstaaten und liegt knapp unter dem arithmetischen Mittel der Union von 21,9 %. Deutschland erhebt 19 % und 7 %, Österreich 20 % mit ermäßigten Sätzen von 13 % und 10 %. Von Rumäniens Nachbarn erhebt Bulgarien 20 % und Ungarn 27 %, den höchsten Satz der Union.

Für einen konkreten Betrag nutzt der Mehrwertsteuer-Rechner dieselben Sätze und rechnet die Steuer für jeden der 27 Staaten auf oder heraus.

Was sich 2025 und 2026 geändert hat

Fünf Staaten haben in den letzten 24 Monaten den Normalsatz oder ermäßigte Sätze geändert. Die Slowakei ging am 1. Januar 2025 auf 23 %, mit ermäßigten Sätzen von 19 % und 5 %. Estland erhebt seit dem 1. Juli 2025 24 %. Rumänien wechselte am 1. August 2025 auf 21 % und 11 %. Finnland senkte den ermäßigten Satz am 1. Januar 2026 von 14 % auf 13,5 %, Litauen schaffte zum selben Datum den Satz von 9 % ab.

In Deutschland, Belgien und den Niederlanden blieben die Sätze 2026 gleich, einzelne Leistungen wechselten aber den Satz: Speisen in der Gastronomie auf 7 % in Deutschland, Beherbergung auf 21 % in den Niederlanden, Hotels auf 12 % in Belgien. Wer dort verkauft, spürt das wie eine Satzänderung.

Welcher Satz bei Verkäufen an Verbraucher in einem anderen Mitgliedstaat gilt

Bis 10.000 Euro im Jahr, zusammengerechnet über alle Mitgliedstaaten, berechnet ein nur in einem Staat ansässiges Unternehmen auf Fernverkäufe den Satz seines Landes. Über der Schwelle verlagert sich der Ort der Lieferung in den Staat des Käufers, und dessen Satz gilt: Ein deutscher Onlineshop, der an Verbraucher in Rumänien liefert, berechnet 21 %, nicht 19 %. Die Regel steht in Art. 59c der Richtlinie 2006/112/EG, in Deutschland in § 3c UStG, in Rumänien in Art. 278^1 des Steuergesetzbuchs.

Die Steuer lässt sich über den One-Stop-Shop erklären, ohne Registrierung in jedem Staat. Der OSS-Schwellenwert-Rechner zeigt, wie viel der 10.000 Euro verbraucht ist, der Leitfaden zur Umsatzsteuer im E-Commerce in Rumänien beschreibt die Schritte.

Die Schwelle hilft nicht, wenn Sie Ware in einem anderen Mitgliedstaat lagern. Die Lieferung aus diesem Lager findet dort statt, und das Unternehmen registriert sich in diesem Staat für die Umsatzsteuer. Für Rumänien beantwortet die Prüfung der Registrierungspflicht mit zwei Fragen, ob eine Registrierung nötig ist.

Was die Tabelle nicht sagt

Welche Waren unter welchen Satz fallen. Die Richtlinie nennt die Kategorien, für die ein ermäßigter Satz zulässig ist (Anhang III), und jeder Staat wählt daraus. Bücher tragen in Rumänien 11 %, in Deutschland 7 % und in Tschechien den Nullsatz. Die Einordnung richtet sich nach dem Recht des Staates, in dem die Lieferung stattfindet, meist nach dem Code der Kombinierten Nomenklatur.

Steuerbefreiungen und Nullsätze. Innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhren, Heilbehandlungen und Finanzdienstleistungen sind in allen Staaten befreit, jeweils unter eigenen Voraussetzungen. Der Nullsatz, den die Kommission für einige Staaten aufführt, steht nicht in der Tabelle.

Regionale Sätze. Die Azoren und Madeira haben niedrigere Sätze als das portugiesische Festland, einige griechische Ägäis-Inseln wenden 17 % und 4 % an, und Korsika hat für bestimmte Waren eigene Sätze. Die Kanarischen Inseln, Ceuta, Melilla, Helgoland und Büsingen gehören nicht zum Mehrwertsteuergebiet der Union.