Aliquote IVA nell’UE nel 2026

Dove si colloca la Romania

La Romania applica il 21% come aliquota ordinaria e l’11% come aliquota ridotta, dal 1° agosto 2025. La legge 141/2025 ha modificato l’art. 291 del Codice fiscale: l’ordinaria è salita dal 19% e le ridotte del 9% e del 5% sono confluite in una sola. Le aliquote del 19%, del 9% e del 5% non si applicano più.

Con il 21% la Romania ha la stessa aliquota ordinaria di altri 6 Stati membri e resta poco sotto la media aritmetica dell’Unione, pari al 21,9%. L’Italia è al 22%, con ridotte del 10% e del 5% e una super-ridotta del 4%. Tra i vicini della Romania, la Bulgaria applica il 20% e l’Ungheria il 27%, il livello più alto dell’Unione.

Per un importo concreto, il calcolatore IVA usa le stesse aliquote e fa scorporo e aggiunta dell’imposta per ciascuno dei 27 Stati.

Che cosa è cambiato nel 2025 e nel 2026

Cinque Stati hanno modificato l’aliquota ordinaria o le ridotte negli ultimi 24 mesi. La Slovacchia è passata al 23% il 1° gennaio 2025, con ridotte del 19% e del 5%. L’Estonia applica il 24% dal 1° luglio 2025. La Romania è passata al 21% e all’11% il 1° agosto 2025. La Finlandia ha portato la ridotta dal 14% al 13,5% il 1° gennaio 2026 e la Lituania ha eliminato l’aliquota del 9% alla stessa data.

In Germania, Belgio e Paesi Bassi i livelli sono rimasti gli stessi nel 2026, ma alcuni beni e servizi sono passati da un’aliquota all’altra: la ristorazione al 7% in Germania, l’alloggio al 21% nei Paesi Bassi, gli alberghi al 12% in Belgio. Per chi vende in quei Paesi pesa quanto un cambio di aliquota.

Quale aliquota si applica alle vendite a privati di un altro Stato membro

Fino a 10.000 euro l’anno, sommati su tutti gli Stati membri, un’impresa stabilita in un solo Stato applica alle vendite a distanza l’aliquota del proprio Paese. Oltre la soglia il luogo della cessione si sposta nello Stato dell’acquirente e vale l’aliquota di quello Stato: un negozio online italiano che vende a privati in Romania fattura con il 21%, non con il 22%. La regola è all’art. 59 quater della direttiva 2006/112/CE, recepito in Romania all’art. 278^1 del Codice fiscale.

L’imposta si può dichiarare tramite lo sportello unico OSS, senza identificarsi in ogni Stato. Il calcolatore della soglia OSS mostra quanta parte dei 10.000 euro è già stata usata e la guida all’IVA per l’e-commerce in Romania spiega i passaggi.

La soglia non serve se si tiene merce in un altro Stato membro. La cessione da quel magazzino avviene in quello Stato e l’impresa deve aprire lì una posizione IVA. Per la Romania, lo strumento di verifica dell’obbligo risponde con due domande.

Che cosa la tabella non dice

Quali beni rientrano in ciascuna aliquota. La direttiva elenca le categorie che possono avere un’aliquota ridotta (allegato III) e ogni Stato sceglie da quell’elenco. I libri scontano l’11% in Romania, il 4% in Italia e l’aliquota zero in Cechia. La classificazione segue la legge dello Stato in cui avviene la cessione, di norma in base al codice della Nomenclatura combinata.

Esenzioni e aliquote zero. Cessioni intracomunitarie, esportazioni, prestazioni sanitarie e finanziarie sono esenti o non imponibili in tutti gli Stati, ciascuno con le proprie condizioni. L’aliquota zero che la Commissione indica per alcuni Stati non compare in tabella.

Aliquote regionali. Azzorre e Madera hanno aliquote più basse del Portogallo continentale, alcune isole greche dell’Egeo applicano il 17% e il 4% e la Corsica ha aliquote proprie su alcuni beni. Livigno, Campione d’Italia, le Canarie, Ceuta e Melilla sono fuori dal territorio IVA dell’Unione.