Scrie cel puțin două litere.

    Cere ofertă
    Unelte · Date UE

    Cotele de TVA din UE în 2026

    Cota standard, cotele reduse, cota super-redusă și cota „parking” din fiecare stat membru, pe hartă și în tabel. De la 17% în Luxemburg la 27% în Ungaria; România aplică 21% și 11%.

    Date verificate la · sursa: Comisia Europeană · Verificat de Silvia, Expert contabil (CECCAR)

    Harta cotelor standard de TVA

    Treci cu mouse-ul peste o țară sau atinge-o ca să-i vezi cotele. Aceleași țări sunt în lista de sub hartă.

    Austria: 20%Belgia: 21%Bulgaria: 20%Cehia: 21%Cipru: 19%Croația: 25%Danemarca: 25%Estonia: 24%Finlanda: 25,5%Franța: 20%Germania: 19%Grecia: 24%Irlanda: 23%Italia: 22%Letonia: 21%Lituania: 21%Luxemburg: 17%Malta: 18%Polonia: 23%Portugalia: 23%România: 21%Slovacia: 23%Slovenia: 22%Spania: 21%Suedia: 25%Țările de Jos: 21%Ungaria: 27%Malta: 18%
    • Cota standard
    • 17–19%
    • 20–21%
    • 22–23%
    • 24–27%

    RO România

    21%Cota standard

    Cote reduse
    11%
    Cota super-redusă
    nu are
    Cota „parking”
    nu are
    Monedă
    RON

    Art. 291 alin. (1) și (2) din Codul fiscal, modificat prin Legea nr. 141/2025: 21% și 11% de la 1 august 2025.

    Geometrie: Natural Earth (domeniu public). Teritoriile de peste mări nu sunt desenate.

    • Cea mai mică cotă standard17%LuxemburgDirectiva 2006/112/CE cere minimum 15% și nu fixează un maxim.
    • Cea mai mare cotă standard27%Ungaria
    • Pragul OSS pentru vânzări la distanță10.000 €Pe an, cumulat pe toată Uniunea. Peste el, se aplică cota din țara cumpărătorului.Calculează cât ai consumat din prag →

    Tabelul cotelor de TVA pe țări

    Cote naționale, în procente. Cotele zero și cele regionale nu sunt incluse.

    ȚarăCodStandardReduseSuper-redusăParkingObservații
    AustriaAT20%13% · 10%—13%
    BelgiaBE21%12% · 6%—12%De la 1 martie 2026 hotelurile, mâncarea la pachet și unele activități de agrement au trecut de la 6% la 12%; nivelurile cotelor nu s-au schimbat.
    BulgariaBG20%9%——Moneda: euro de la 1 ianuarie 2026.
    CehiaCZ21%12%——Din 2024 o singură cotă redusă, de 12%; cărțile sunt la cota zero (neinclusă aici).
    CipruCY19%9% · 5%3%—Tax Foundation omite cota de 3%; Comisia Europeană o listează.
    CroațiaHR25%13% · 5%——
    DanemarcaDK25%———Nu are cote reduse; doar cota zero pentru unele publicații.
    EstoniaEE24%13% · 9%——24% de la 1 iulie 2025. Tabelul Comisiei arată doar 9%; EMTA confirmă și 13% pentru cazare (de la 1 ianuarie 2025).
    FinlandaFI25,5%13,5% · 10%——25,5% de la 1 septembrie 2024; cota redusă de 14% a devenit 13,5% de la 1 ianuarie 2026.
    FranțaFR20%10% · 5,5%2,1%—
    GermaniaDE19%7%——Din 2026 mâncarea servită în restaurante a trecut la 7%; nivelurile cotelor nu s-au schimbat.
    GreciaEL24%13% · 6%——Comisia listează și 17% și 4%: sunt cotele regionale ale unor insule din Marea Egee (reducere de 30%), nu cote naționale.
    IrlandaIE23%13,5% · 9%4,8%13,5%Tabelul Comisiei nu arată 4,8% (animale vii) și nici cota „parking”; Revenue.ie publică 23%, 13,5%, 9% și 4,8%, valabile de la 1 ianuarie 2026.
    ItaliaIT22%10% · 5%4%—
    LetoniaLV21%12% · 5%——
    LituaniaLT21%12% · 5%——Cota de 9% a fost eliminată la 1 ianuarie 2026: cazarea, transportul de persoane și cultura au trecut la 12%, cărțile la 5%. Tabelul Tax Foundation arată încă 9%.
    LuxemburgLU17%8%3%14%
    MaltaMT18%7% · 5%—12%Cota de 12%, introdusă în 2024, e clasificată de Comisie drept „parking”; legea malteză o numește cotă redusă.
    PoloniaPL23%8% · 5%——
    PortugaliaPT23%13% · 6%—13%Cotele de pe continent; Azore și Madeira au cote proprii, mai mici.
    RomâniaRO21%11%——Art. 291 alin. (1) și (2) din Codul fiscal, modificat prin Legea nr. 141/2025: 21% și 11% de la 1 august 2025.
    SlovaciaSK23%19% · 5%——23% de la 1 ianuarie 2025, cu cotele reduse de 19% și 5%.
    SloveniaSI22%9,5% · 5%——
    SpaniaES21%10%4%—Cotele din peninsulă și Baleare; Insulele Canare, Ceuta și Melilla sunt în afara teritoriului de TVA al UE.
    SuediaSE25%12% · 6%——
    Țările de JosNL21%9%——De la 1 ianuarie 2026 cazarea a trecut de la 9% la 21%.
    UngariaHU27%18% · 5%——

    27 țări afișate

    Unde se află România

    România aplică 21% cota standard și 11% cota redusă, de la 1 august 2025. Legea nr. 141/2025 a modificat art. 291 din Codul fiscal: cota standard a urcat de la 19%, iar cotele reduse de 9% și 5% s-au contopit într-una singură. Cotele de 19%, 9% și 5% nu se mai aplică.

    Cu 21%, România e la aceeași cotă standard ca alte 6 state membre și ușor sub media aritmetică a Uniunii, de 21,9%. Dintre vecini, Bulgaria are 20%, iar Ungaria 27%, cea mai mare cotă din Uniune. România are o singură cotă redusă; cele mai multe state au două.

    Pentru un calcul pe o sumă concretă, calculatorul de TVA folosește aceleași cote și scoate sau adaugă taxa pentru oricare dintre cele 27 de state.

    Ce s-a schimbat în 2025 și 2026

    Cinci state au schimbat cota standard sau cotele reduse în ultimele 24 de luni. Slovacia a trecut la 23% la 1 ianuarie 2025, cu cote reduse de 19% și 5%. Estonia aplică 24% de la 1 iulie 2025. România a trecut la 21% și 11% la 1 august 2025. Finlanda a coborât cota redusă de la 14% la 13,5% la 1 ianuarie 2026, iar Lituania a renunțat la cota de 9% la aceeași dată.

    În Germania, Belgia și Țările de Jos nivelurile au rămas aceleași în 2026, dar unele bunuri și servicii au trecut de la o cotă la alta: restaurantele la 7% în Germania, cazarea la 21% în Țările de Jos, hotelurile la 12% în Belgia. Pentru cine vinde acolo contează la fel de mult ca o schimbare de cotă.

    Ce cotă se aplică la vânzările către persoane fizice din alt stat

    Până la 10.000 de euro pe an (46.337 lei), cumulat pe toate statele membre, o firmă stabilită într-un singur stat facturează vânzările la distanță cu cota din țara ei. Peste prag, locul livrării se mută în statul cumpărătorului și se aplică cota de acolo: un magazin românesc care vinde în Ungaria facturează cu 27%, nu cu 21%. Regula e la art. 278^1 din Codul fiscal și la art. 59c din Directiva 2006/112/CE.

    Taxa se poate declara prin ghișeul unic OSS, fără înregistrare în fiecare stat. Calculatorul de prag OSS arată cât ai consumat din cei 10.000 de euro, iar ghidul de TVA pentru comerțul online explică pașii.

    Pragul nu se aplică dacă ții stoc în alt stat membru. Livrarea din acel stoc are locul acolo, iar firma se înregistrează în scopuri de TVA în statul respectiv. Pentru România, verificatorul de obligație răspunde din două întrebări dacă înregistrarea e necesară.

    Ce nu spune tabelul

    Ce bunuri intră la fiecare cotă. Directiva dă lista categoriilor care pot primi cotă redusă (anexa III), dar fiecare stat alege din ea. Cărțile au 11% în România, 7% în Germania și cota zero în Cehia. Încadrarea se face pe legea statului în care are locul livrarea, de regulă după codul din Nomenclatura combinată.

    Scutirile și cotele zero. Livrările intracomunitare, exporturile, serviciile medicale sau financiare sunt scutite în toate statele, cu reguli proprii. Cota zero pe care Comisia o trece la unele state nu apare în tabel.

    Cotele regionale. Azore și Madeira au cote mai mici decât Portugalia continentală, unele insule grecești din Marea Egee aplică 17% și 4%, iar Corsica are cote proprii la anumite bunuri. Insulele Canare, Ceuta și Melilla sunt în afara teritoriului de TVA al Uniunii.

    Întrebări frecvente

    01Care sunt cea mai mare și cea mai mică cotă de TVA din UE în 2026?

    Cea mai mare cotă standard este 27%, în Ungaria. Cea mai mică este 17%, în Luxemburg. Media aritmetică a celor 27 de cote standard este 21,9%. Directiva 2006/112/CE fixează doar un minim: cota standard nu poate fi sub 15% (art. 97). Un maxim nu există, deci fiecare stat își alege nivelul peste acest prag.

    02Ce cote de TVA are România în 2026?

    Două: cota standard de 21% și cota redusă de 11%, ambele de la 1 august 2025, prin Legea nr. 141/2025, care a modificat art. 291 din Codul fiscal. Cota redusă se aplică, între altele, la alimente, medicamente, cărți, cazare hotelieră, restaurant și catering. Cotele de 19%, 9% și 5% nu se mai aplică.

    03Ce este cota super-redusă?

    O cotă sub 5%, adică sub minimul pe care directiva îl cere pentru cotele reduse. O aplică statele care o aveau înainte de regulile comune și au păstrat-o prin derogare: Franța 2,1%, Spania și Italia 4%, Luxemburg și Cipru 3%, Irlanda 4,8%. De regulă acoperă alimente de bază, presă sau medicamente. România nu are cotă super-redusă.

    04Ce este cota „parking”?

    O cotă intermediară, de cel puțin 12%, permisă de art. 118 din Directiva 2006/112/CE statelor care la 1 ianuarie 1991 aplicau cotă redusă unor bunuri aflate în afara listei comune. În 2026 o folosesc Austria (13%), Belgia (12%), Irlanda (13,5%), Luxemburg (14%), Malta (12%) și Portugalia (13%). În unele state coincide cu una dintre cotele reduse.

    05Vând online către persoane fizice din alt stat membru. Ce cotă pun pe factură?

    Până la 10.000 de euro pe an, cumulat pe toată Uniunea, cota din statul tău, dacă ești stabilit într-un singur stat și bunurile pleacă de acolo. Peste prag, cota statului în care ajung bunurile, declarată prin OSS sau prin înregistrare locală (art. 278^1 din Codul fiscal). Dacă ții stoc în alt stat, pragul nu te ajută: livrările din acel stoc poartă TVA-ul de acolo de la prima vânzare.

    06Cât de des se schimbă cotele și cum le țineți la zi?

    Statele modifică de regulă cotele la 1 ianuarie sau la 1 iulie. Verificăm tabelul în ianuarie și în iulie și la fiecare schimbare anunțată, pe pagina Comisiei Europene, iar unde sursele diferă, pe site-ul autorității fiscale naționale. Data ultimei verificări e afișată în capul paginii. Adresa paginii rămâne aceeași de la un an la altul.

    Surse și temei legal

    1. Comisia Europeană, Your Europe — „VAT rules and rates”, lista cotelor aplicate în statele membre — Sursa principală; pagină verificată de Comisie la 13 iulie 2026, același conținut ca baza TEDB.
    2. Comisia Europeană — Taxes in Europe Database (TEDB)
    3. Tax Foundation — „2026 VAT Rates in Europe” — Verificare încrucișată.
    4. Autoritatea fiscală estonă (EMTA) — taxa pe valoarea adăugată — Confirmă cota de 13% pentru cazare, care lipsește din tabelul Comisiei.
    5. Revenue (Irlanda) — cotele de TVA în vigoare — Cotele de 23%, 13,5%, 9% și 4,8%.
    6. Codul fiscal (Legea nr. 227/2015) cu normele metodologice, forma consolidată ANAF — Art. 291 alin. (1) și (2) — cotele de 21% și 11%; art. 278^1 — vânzările intracomunitare de bunuri la distanță.
    7. Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare — Cotele de 21% și 11% de la 1 august 2025.
    8. Directiva 2006/112/CE privind sistemul comun al TVA — Art. 97 — cota standard de minimum 15%; art. 98 și anexa III — cotele reduse; art. 118 — cota „parking”; art. 59c — pragul de 10.000 de euro.

    Spune-ne ce obligații ai și îți răspundem cu o ofertă clară.

    Prima consultație este gratuită și fără obligații. Îți răspundem de regulă în aceeași zi lucrătoare. Descrie situația în câteva rânduri; oferta scrisă, cu abonament fix, vine în 1–2 zile.

    Cere o ofertăSau scrie pe WhatsApp
    WhatsApp