Micro sau impozit pe profit: cât plătește firma ta
Introdu veniturile, cheltuielile și cât distribui ca dividende. Compari cele două regimuri până la capăt — impozitul firmei, impozitul pe dividende și contribuția de sănătate a asociatului — și vezi care lasă mai mulți bani, cu cât.
- Calcul local, în browser
- Până la net în mână
- Cote 2026
Verificat de Silvia, Expert contabil (CECCAR) · actualizat
Unealta
Cele două regimuri se egalează la o marjă de profit de 6,25% din venituri.
Cotele și regulile folosite
- Impozit micro
- 1%din venituri, art. 51 alin. (1)
- Impozit pe profit
- 16%din profitul impozabil, art. 17
- Impozit pe dividende
- 16%la distribuire, din 1 ianuarie 2026
- CASS asociat
- 10%la 6, 12 sau 24 de salarii minime
Unde se schimbă rezultatul
Diferența dintre cele două regimuri nu ține de mărimea firmei, ci de marja de profit. Impozitul micro se aplică la venituri, indiferent de cheltuieli; impozitul pe profit se aplică la diferența dintre venituri și cheltuieli. Cele două se egalează la o marjă de 6,25%: 1% din venituri înseamnă exact 16% dintr-un profit care reprezintă a șaisprezecea parte din ele.
Sub această marjă, impozitul pe profit costă mai puțin. Peste ea, regimul micro. De aceea o firmă de servicii, cu cheltuieli mici, câștigă aproape întotdeauna din micro, iar un distribuitor cu marjă de câteva procente plătește mai puțin pe profit.
Al doilea punct în care se schimbă rezultatul este distribuirea. Cât timp profitul rămâne în firmă, se compară doar impozitul firmei. În momentul în care se distribuie dividende, intră impozitul de 16% și, peste 6 salarii minime pe an, contribuția de sănătate a asociatului — care nu depinde de cât distribui, ci de tranșa în care intri.
Ce nu intră în calcul
Calculul pornește de la profitul contabil. Profitul impozabil se obține din el prin ajustări pe care unealta nu le poate ghici: cheltuieli nedeductibile sau cu deductibilitate limitată (protocol, sponsorizare, provizioane, dobânzi), amortizarea fiscală diferită de cea contabilă, pierderea fiscală reportată din anii anteriori, veniturile neimpozabile.
Nu intră nici creditele fiscale și facilitățile — sponsorizarea scăzută din impozit, creditul fiscal pentru cercetare-dezvoltare, amortizarea accelerată — și nici regimurile speciale, cum e cel pentru baruri, cluburi de noapte și cazinouri (art. 18 din Codul fiscal).
Condițiile regimului micro pe care unealta le verifică sunt două: plafonul de 100.000 de euro și existența unui salariat. Restul se verifică pe firma ta: deținerile asociaților în alte societăți, cumularea veniturilor întreprinderilor legate, situația capitalului social și data înregistrării. Depășirea plafonului în cursul anului schimbă regimul din trimestrul depășirii, nu din anul următor.
Întrebări frecvente
01De la ce marjă de profit devine mai avantajos impozitul pe profit?
De la 6,25%. Impozitul micro este 1% din venituri, iar impozitul pe profit 16% din profit; cele două sunt egale când profitul reprezintă 6,25% din venituri. Sub această marjă, impozitul pe profit este mai mic; peste ea, regimul micro. Calculul de mai sus arată diferența exactă pe cifrele tale, nu doar direcția.
02De ce plătește o firmă pe pierdere impozit în regimul micro?
Pentru că baza impozabilă este venitul, nu profitul. O microîntreprindere cu venituri de 200.000 de lei și cheltuieli de 260.000 de lei datorează 2.000 de lei impozit, deși anul s-a încheiat în pierdere. Aceeași firmă, plătitoare de impozit pe profit, nu ar datora impozit și ar reporta pierderea fiscală. Este situația în care trecerea la impozitul pe profit merită analizată serios.
03Cum se calculează contribuția de sănătate pe dividende?
Nu procentual din dividende, ci la o bază fixă, stabilită pe tranșe. Potrivit art. 170 alin. (3) din Codul fiscal, baza anuală este de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute, în funcție de nivelul veniturilor realizate. Contribuția este de 10% din această bază. Concret: cine trece pragul de 6 salarii minime plătește ca la 6 salarii, chiar dacă a distribuit puțin peste prag — de aceea suma sare în trepte, nu crește liniar.
04Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul de 100.000 de euro în cursul anului?
Firma datorează impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a depășit plafonul, nu din anul următor. Cursul de schimb folosit pentru verificare este cel valabil la închiderea exercițiului financiar precedent. Unealta compară cele două regimuri pe un an întreg; pentru anul în care se face trecerea, calculul se face pe perioade și îl facem împreună.
05Calculul include salariile și TVA?
Nu. Salariile și contribuțiile aferente sunt cheltuieli ale firmei: le incluzi în câmpul de cheltuieli, cu tot cu contribuțiile angajatorului. TVA nu apare deloc, pentru că nu este un cost al firmei înregistrate în scopuri de TVA, ci o taxă colectată și plătită. Pentru salarii avem <a href="/unelte/calculator-salariu-brut-net/">calculatorul salarial</a>.
06Rezultatul ține loc de consultanță?
Nu. Este o simulare pe datele introduse, cu regulile generale ale anului 2026. Alegerea regimului ține și de lucruri care nu încap într-un formular: structura acționariatului, planurile de investiții, facilitățile aplicabile, istoricul fiscal. Trimite-ne cifrele și îți răspundem în scris, cu varianta potrivită firmei tale.
Surse și temei legal
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), forma consolidată ANAF — Art. 17 — cota de impozit pe profit de 16%; art. 51 alin. (1) — cota de 1% la veniturile microîntreprinderilor; art. 47 alin. (1) lit. c) și g) — plafonul de 100.000 euro și condiția salariatului; art. 48 alin. (3) — termenul de 90 de zile pentru angajare; art. 52 — ieșirea din regim la depășirea plafonului; art. 170 alin. (3) — baza contribuției de sănătate, de 6, 12 sau 24 de salarii minime; art. 156 — cota de 10%.
- Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare — Stabilește cota de 16% la dividende, prin modificarea art. 43 alin. (2) și a art. 97 alin. (7) din Codul fiscal, pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026.
- OUG nr. 8/2026 — Condiția salariatului în 90 de zile de la înregistrare (art. 48 alin. (3)) și cumularea veniturilor întreprinderilor legate la verificarea plafonului (art. 52 alin. (5^1)).
Spune-ne ce obligații ai și îți răspundem cu o ofertă clară.
Prima consultație este gratuită și fără obligații. Îți răspundem de regulă în aceeași zi lucrătoare. Descrie situația în câteva rânduri; oferta scrisă, cu abonament fix, vine în 1–2 zile.