Consultanță fiscală: răspunsuri argumentate, nu presupuneri

Când ai nevoie de consultanță, nu de contabilitate

Contabilitatea răspunde la întrebarea „ce s-a întâmplat”. Consultanța fiscală răspunde la întrebarea „ce se aplică” — și o face înainte ca operațiunea să fie înregistrată, nu după.

În practică, momentele care cer o analiză separată sunt destul de puține și destul de previzibile: o schimbare de regim fiscal, un contract cu un partener extern, o investiție mare, o restructurare, o distribuire de dividende, o operațiune pe care programul de contabilitate nu o poate încadra singur. Restul anului, munca fiscală este execuție — și ea intră în compliance-ul fiscal și în contabilitatea lunară.

Regula pe care o aplicăm este simplă: un răspuns fiscal fără temei legal indicat nu este un răspuns, este o opinie personală. De aceea fiecare concluzie pe care o formulăm vine cu articolul pe care se sprijină.

Regimurile care decid factura fiscală a unei firme

Alegerea între microîntreprindere și impozit pe profit nu se face după cotă, ci după marja de profit, structura cheltuielilor și planurile de creștere. O firmă cu marjă mică poate plăti mai mult cu 1% pe venituri decât cu 16% pe profit. O firmă cu marjă mare poate pierde regimul de microîntreprindere exact în anul în care are cel mai mult de câștigat din el. Analiza se face pe cifrele tale, în ambele scenarii, cu plafoanele și condițiile în forma aflată în vigoare.

Textul consolidat al Codului fiscal și al normelor de aplicare este publicat de ANAF, iar formularele și instrucțiunile aferente, pe portalul ANAF.

Ce cuprinde serviciul

Analiza regimului fiscal. Verificăm încadrarea actuală a firmei, condițiile pe care le îndeplinește și pe cele pe care le pierde, pragurile la care se apropie și consecințele fiecărei treceri de prag. Rezultatul este o situație clară a anului în curs și a celui următor.

Opinii fiscale scrise. Pentru o operațiune sau o categorie de operațiuni, întocmim un document cu situația de fapt, normele aplicabile, analiza alternativelor și concluzia motivată. Îl folosești ca bază de decizie și, la nevoie, ca document de apărare. Cum lucrăm pe spețe, ce facem când textul legii e neclar și când merită cerută o soluție fiscală anticipată: spețe și opinii fiscale.

TVA la operațiuni complexe. Locul livrării și al prestării, operațiuni triunghiulare, lucrări asupra bunurilor mobile, servicii digitale, comerț online și regimuri speciale, ajustarea dreptului de deducere, prorata. Aici greșelile sunt cele mai scumpe, pentru că se repetă lunar până la descoperire.

Dividende și relația cu asociații. Condițiile de distribuire, distribuirea în cursul anului și regularizarea la bilanț, tratamentul împrumuturilor între firmă și asociat, impozitul și contribuția de sănătate aferente.

Plăți către nerezidenți. Reținerea la sursă, aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri și documentația necesară — subiect tratat pe larg în pagina de impozitare a nerezidenților.

Tranzacții între societăți afiliate. Când firma face operațiuni cu societăți din același grup — livrări, servicii de administrare, împrumuturi, licențe — prețurile practicate trebuie să respecte principiul valorii de piață, iar obligația de a întocmi dosarul prețurilor de transfer apare la depășirea pragurilor stabilite prin ordin al președintelui ANAF. Verificăm dacă firma intră în obligație, ce documentație trebuie pregătită și în ce termen se prezintă la solicitarea organului fiscal. Este una dintre zonele cu cel mai mare impact la o inspecție, pentru că ajustările se aplică pe mai multe exerciții deodată.

Asistență în relația cu ANAF. Răspunsuri la solicitări de clarificări, notificări de conformare, asistență pe durata unei inspecții și, dacă e cazul, contestarea actului administrativ fiscal — detaliat pe pagina dedicată inspecțiilor și contestațiilor.

Cum lucrăm

Începem cu întrebarea ta și cu documentele care descriu situația reală: contractul, facturile, corespondența, modul concret în care se derulează operațiunea. Fără ele, orice răspuns ar fi despre un caz teoretic.

Urmează analiza. Identificăm normele aplicabile la data operațiunii — nu la data discuției, pentru că legislația fiscală românească se modifică frecvent și tratamentul corect este cel din momentul faptei. Verificăm dacă există practică administrativă sau jurisprudență relevantă și, când situația este interpretabilă, spunem asta explicit, cu argumentele fiecărei poziții.

Livrăm o concluzie scrisă, cu trimiteri exacte, și, unde e util, o variantă practică: ce document trebuie să existe, ce clauză contractuală trebuie modificată, ce înregistrare contabilă susține tratamentul. Când soluția depinde de o interpretare a organului fiscal, îți spunem care este riscul rezidual și cum se documentează poziția, astfel încât să fie apărabilă la un control.

Lucrăm 100% online, în română, engleză și italiană. Pentru clienții cu abonament de contabilitate, întrebările curente intră în onorariul lunar; lucrările extinse — o opinie amplă, o analiză de regim pe mai multe scenarii, asistența pe durata unei inspecții — se stabilesc separat, înainte de a fi începute.

Cine semnează analiza

Analizele sunt întocmite și verificate de consultanții noștri fiscali, cu peste 20 de ani de experiență, membri ai Camerei Consultanților Fiscali, ACCA și CECCAR. Calitatea de consultant fiscal înscris la Camera Consultanților Fiscali nu este o formalitate: este condiția legală pentru a acorda asistență de specialitate și pentru a reprezenta contribuabilul în fața organelor fiscale.

Partea de evidență contabilă, pe care se sprijină orice analiză, este coordonată de Silvia, expert contabil membru CECCAR, cu peste 17 ani de experiență.

Nu vindem scheme și nu construim structuri artificiale. Consultanța pe care o facem pornește de la operațiunea reală a firmei și caută tratamentul corect al acesteia — inclusiv atunci când răspunsul corect este cel mai scump dintre variantele posibile.