Czym jest tu doradztwo podatkowe
Rozliczenia odpowiadają na pytanie, jak to wykazać. Doradztwo odpowiada na pytanie, czym to jest w rumuńskim prawie podatkowym i ile to kosztuje. Od odpowiedzi na drugie pytanie zależy odpowiedź na pierwsze.
Większość spraw, które do nas trafiają, ma kilka powtarzalnych postaci. Grupa decyduje, gdzie zaksięgować transakcję. Firma zagraniczna ma podpisać umowę i nie wie, czy zastosowanie ma rumuński VAT. Założyciel wybiera między systemem mikroprzedsiębiorstw a podatkiem od zysku. Wspólnik chce wypłacić pieniądze ze spółki i musi wiedzieć, co zostanie pobrane u źródła. Kontrola podatkowa podniosła zarzut i spółka potrzebuje stanowiska, które da się obronić, a nie luźnej opinii.
Pracujemy tak, jak trzeba pracować nad pytaniem podatkowym: ustalamy przepisy obowiązujące w danym dniu, czytamy je w świetle orzecznictwa i praktyki administracyjnej, konfrontujemy nasze odczytanie z argumentem, którego użyłby ANAF, a potem mówimy, co sądzimy i na ile jesteśmy pewni. Gdy odpowiedź jest rzeczywiście niepewna, też to mówimy i wyceniamy ryzyko, zamiast chować je w zastrzeżeniach.
Podatek od zysku i system mikroprzedsiębiorstw
Rumuński podatek od zysku, odpowiednik CIT, wynosi 16% zysku podatkowego, czyli wyniku księgowego skorygowanego o koszty niestanowiące kosztów podatkowych, przychody nieopodatkowane i odliczenia podatkowe. Wokół tej stawki działają przepisy, które naprawdę decydują o kwocie podatku: limity kosztów, ograniczenie zaliczania odsetek, amortyzacja podatkowa, rezerwy, rozliczanie strat z lat ubiegłych oraz ulgi, takie jak odliczenie na badania i rozwój czy zwolnienie zysku reinwestowanego.
Obok działa system mikroprzedsiębiorstw: podatek od przychodów w wysokości 1% od 2026 r., dostępny do 100 000 EUR przychodów, pod warunkiem że spółka ma co najmniej jednego pracownika, z wyłączonymi rodzajami działalności i warunkami dotyczącymi wspólników. To system najczęściej stosowany błędnie w rumuńskim prawie podatkowym, bo spółki wchodzą do niego przy założeniu, a potem przestają pilnować warunków. Przekroczenie limitu w trakcie roku, utrata pracownika albo zmiana struktury wspólników przenoszą spółkę z powrotem na podatek od zysku, czasem wstecz w ramach tego samego roku.
Co tu robimy: liczymy oba systemy na Państwa rzeczywistych liczbach, sprawdzamy warunki okres po okresie, a nie raz w roku, i informujemy przed przekroczeniem progu, a nie po nim.
VAT: pytania, które poprzedzają deklaracje
Doradztwo w zakresie VAT to coś innego niż rozliczenia VAT. Rozliczenia biorą transakcję o ustalonym traktowaniu i ją wykazują. Doradztwo ustala to traktowanie.
Pytania, które wracają: gdzie jest miejsce świadczenia usługi fakturowanej z Rumunii lub do Rumunii; czy łańcuch dostaw towarów rodzi obowiązek rejestracji w Rumunii; czy składowanie towaru w rumuńskim magazynie tworzy stałe miejsce prowadzenia działalności dla celów VAT; kiedy stosuje się krajowe odwrotne obciążenie; jakie dowody naprawdę uzasadniają stawkę zerową przy dostawie wewnątrzwspólnotowej; jak zasady dotyczące platform przypisują dostawę. Dla polskiej firmy, która wysyła towar do magazynu w Rumunii, te pytania pojawiają się zwykle przed pierwszym transportem.
Od 1 sierpnia 2025 r. stawka podstawowa wynosi 21%, a obniżona 11%. Ta zmiana nie ograniczyła się do liczby: zmieniła stawkę dla kategorii towarów i usług, które od lat były stabilne, a umowy ze stałą ceną brutto wchłonęły różnicę. Gdy traktowanie jest niepewne, przedstawiamy stanowisko na piśmie, zanim ustali się sposób fakturowania, bo błąd w VAT powtarza się co miesiąc, dopóki ktoś go nie znajdzie.
Dywidendy i wypłaty ze spółki
Od 2026 r. podatek od dywidend wynosi 16% i jest pobierany u źródła przy wypłacie dywidendy. Pod tym zdaniem kryją się trzy warstwy i każda z nich zmienia wynik.
Warstwa księgowa. Wypłacić można tylko zysk do podziału, ustalony na podstawie sprawozdań sporządzonych według rumuńskich przepisów. Wypłaty zaliczkowe w trakcie roku są możliwe pod warunkami, z rozliczeniem na koniec roku.
Warstwa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dla wspólnika nierezydenta umowa może obniżyć rumuńską stawkę, ale tylko wtedy, gdy na czas zostanie przedstawiony ważny certyfikat rezydencji podatkowej. Przedstawiony za późno oznacza stawkę krajową, a odzyskanie nadpłaty jest procedurą, a nie formalnością. Dla polskiej spółki matki rumuńskiej spółki zależnej zastosowanie ma umowa między Polską a Rumunią.
Warstwa unijna. System spółek dominujących i zależnych może zwolnić wypłatę na rzecz kwalifikującej się unijnej spółki matki, jeśli spełnione są warunki dotyczące wielkości udziału i okresu jego posiadania.
Alternatywy dla dywidendy, czyli wynagrodzenie, wynagrodzenie członka zarządu, odsetki od pożyczki wspólnika czy opłata za zarządzanie, łączą w różny sposób podatek dochodowy, składki, zaliczanie do kosztów i ryzyko cen transferowych. Analizujemy je razem, a nie osobno.
Nierezydenci, podatek u źródła i umowy
Płatności z Rumunii na rzecz nierezydentów (dywidendy, odsetki, należności licencyjne, prowizje, niektóre usługi, opłaty za zarządzanie) mogą podlegać rumuńskiemu podatkowi u źródła, a Rumunia ma rozbudowaną sieć umów, które zmieniają stawki krajowe. Praktyczna praca rzadko dotyczy samej stawki. Chodzi o ustalenie, czym płatność jest dla celów umowy, uzyskanie certyfikatu rezydencji przed wypłatą, a nie po niej, udokumentowanie rzeczywistego właściciela i prawidłowe wykazanie płatności w rocznej deklaracji informacyjnej.
Opisujemy ten system takim, jaki jest. Nie doradzamy w zakresie kształtowania rezydencji podatkowej ani struktur mających uniknąć opodatkowanej obecności w Rumunii. Pełny opis znajduje się na stronie o podatku u źródła od dochodów nierezydentów.
Opinie na piśmie
Gdy odpowiedź ma przetrwać lekturę przez kogoś innego (biegłego rewidenta, zarząd, kontrahenta, inspektora podatkowego dwa lata później), trafia na papier. Pisemna opinia przedstawia stan faktyczny w takiej postaci, w jakiej go Państwo opisali, ramy prawne z dokładnie wskazanymi artykułami, interpretację, kontrargument, którego użyłby ANAF, właściwe orzecznictwo i praktykę administracyjną oraz wniosek z otwarcie nazwanym ryzykiem rezydualnym. Jak powstaje taka opinia i co robimy, gdy przepis da się odczytać na dwa sposoby, opisujemy na stronie o opiniach podatkowych.
Ostatni element odróżnia opinię użyteczną od wygodnej. Stanowisko z 20% szans na zakwestionowanie warto przyjąć świadomie; to samo stanowisko przyjęte bez tej wiedzy jest zobowiązaniem.
Wsparcie podczas kontroli podatkowej
Porada jest najcenniejsza przed transakcją i najmniej cenna po wydaniu decyzji wymiarowej, ale firmy nie zawsze dzwonią w idealnym momencie. Gdy kontrola już trwa, przejmujemy dialog techniczny: odpowiedzi na wezwania do przedstawienia informacji, argumentację w podniesionych kwestiach, uwagi do projektu protokołu i, jeśli decyzja się nie broni, odwołanie. Tę pracę opisujemy na stronie o kontroli podatkowej ANAF i odwołaniu.
Z kim Państwo rozmawiają
Niewielki zespół — rozmawiają Państwo bezpośrednio z osobą, która odpowiada na pytanie.
Nasi doradcy podatkowi: z licencją Rumuńskiej Izby Doradców Podatkowych (CCF), członkowie CECCAR i ACCA, z ponad 20-letnią praktyką w rumuńskim i transgranicznym prawie podatkowym. Piszą opinie i prowadzą sprawy kontrolne.
Silvia: biegła księgowa, członkini CECCAR, z ponad 17 latami pracy w rumuńskiej księgowości i sprawozdawczości. Prowadzi księgowość i zamknięcie roku, czyli obszar, z którego wychodzi większość pytań doradczych.
Komunikacja odbywa się w języku angielskim, włoskim lub rumuńskim. Między Państwem a osobą, która odpowiada na pytanie, nie ma opiekuna klienta ani kolejki zgłoszeń.
