Was Steuerberatung hier bedeutet
Compliance beantwortet die Frage wie melde ich das. Beratung beantwortet die Frage was ist das, steuerlich betrachtet, und was kostet es. Die zweite Frage entscheidet über die erste.
Das meiste, was uns erreicht, hat eine von wenigen Formen. Ein Konzern entscheidet, wo ein Geschäft gebucht wird. Ein ausländisches Unternehmen steht vor der Unterschrift unter einen Vertrag und weiß nicht, ob rumänische Umsatzsteuer anfällt. Ein Gründer wählt zwischen dem Mikrounternehmen-Regime und der Körperschaftsteuer. Ein Gesellschafter will Geld entnehmen und muss wissen, was einbehalten wird. Eine Betriebsprüfung hat einen Punkt aufgeworfen, und das Unternehmen braucht eine vertretbare Position, keine Meinung.
Wir arbeiten so, wie eine Steuerfrage tatsächlich bearbeitet werden muss: das zum maßgeblichen Zeitpunkt geltende Recht ermitteln, es gegen Rechtsprechung und Verwaltungspraxis lesen, die eigene Lesart gegen das Argument prüfen, das ANAF vorbringen würde, und dann sagen, was wir denken und wie sicher wir sind. Wo die Antwort wirklich unsicher ist, sagen wir auch das und beziffern das Risiko, statt es in einer Einschränkung zu verstecken.
Körperschaftsteuer und Mikrounternehmen-Regime
Die rumänische Körperschaftsteuer beträgt 16 % auf den steuerpflichtigen Gewinn — das handelsrechtliche Ergebnis, korrigiert um nicht abzugsfähige Aufwendungen, steuerfreie Erträge und steuerliche Abzüge. Um diese Schlagzeile herum liegen die Regeln, die die Steuerlast tatsächlich bestimmen: Abzugsgrenzen, Zinsschranke, steuerliche Abschreibung, Rückstellungen, Verlustvortrag und Begünstigungen wie der Abzug für Forschung und Entwicklung oder die Befreiung für reinvestierten Gewinn.
Daneben läuft das Regime für Mikrounternehmen, das rumänische Mikrounternehmen-Regime: eine Steuer von 1 % auf die Erlöse ab 2026, verfügbar bis 100.000 EUR Umsatz, unter der Bedingung, dass die Gesellschaft mindestens einen Arbeitnehmer hat, mit ausgeschlossenen Tätigkeiten und Bedingungen zur Beteiligungsstruktur. Es ist das am häufigsten falsch angewendete Regime des rumänischen Steuerrechts, weil Gesellschaften bei der Gründung hineingehen und danach aufhören, die Bedingungen zu prüfen. Das Überschreiten der Grenze im laufenden Jahr, der Verlust des Arbeitnehmers oder eine Umstrukturierung der Beteiligungen führen die Gesellschaft zurück in die Körperschaftsteuer — teilweise rückwirkend innerhalb des Jahres. Der Vergleich, mit der Rechnung dazu, steht im Leitfaden zum Mikrounternehmen gegenüber der Körperschaftsteuer.
Was wir hier tun: beide Regime auf Ihren tatsächlichen Zahlen modellieren, die Bedingungen periodenweise und nicht jährlich überwachen, und Ihnen sagen, bevor eine Schwelle überschritten wird, statt danach.
Dieselbe Überwachung gilt für die Tochtergesellschaft eines DACH-Konzerns, die klein genug für das Regime wäre: Hier entscheidet nicht nur die eigene Erlösgrenze, sondern auch die Zurechnung verbundener Unternehmen und die Beteiligungsstruktur, die im Konzern ohnehin bekannt ist, in Rumänien aber steuerlich gelesen werden muss.
Kurze Frage? Beschreiben Sie uns den Sachverhalt in drei Sätzen — wir sagen Ihnen, ob eine kurze Einschätzung genügt oder ob die Frage ein schriftliches Gutachten verdient. Angebot anfordern
Umsatzsteuer: die Fragen vor den Erklärungen
Umsatzsteuerberatung ist etwas anderes als Umsatzsteuer-Compliance. Compliance nimmt einen Umsatz, dessen Behandlung feststeht, und meldet ihn. Die Beratung entscheidet über die Behandlung.
Die wiederkehrenden Fragen: Wo liegt der Leistungsort für eine aus Rumänien oder nach Rumänien fakturierte Dienstleistung? Löst ein Reihengeschäft mit Waren eine rumänische Registrierungspflicht aus? Begründet die Lagerung von Waren in einem rumänischen Lager eine feste Niederlassung für Zwecke der Umsatzsteuer? Wann greift das inländische Reverse-Charge-Verfahren? Welche Nachweise tragen die Steuerbefreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung tatsächlich? Und wie ordnen die Regeln für Marktplätze und Plattformen die Lieferung zu?
Seit dem 1. August 2025 beträgt der reguläre Satz 21 % und der ermäßigte Satz 11 %. Diese Änderung hat mehr bewirkt, als eine Zahl zu verschieben: Sie hat den Satz für Kategorien von Gegenständen und Dienstleistungen verändert, die jahrelang stabil waren, und Verträge mit festen Bruttopreisen haben die Differenz aufgefangen. Wo eine Behandlung unsicher ist, halten wir die Position schriftlich fest, bevor das Fakturierungsmuster feststeht — denn ein Umsatzsteuerfehler wiederholt sich jeden Monat, bis er gefunden wird.
Ein typischer Fall aus der Praxis: Eine bayerische GmbH lässt Ware in einem Lager bei Cluj einlagern und von dort an rumänische Kunden ausliefern. Die Frage ist nicht, wie die Rechnung gemeldet wird, sondern ob die Lagerung eine feste Niederlassung begründet, ob es sich um innergemeinschaftliche Verbringungen oder um Inlandslieferungen handelt und wer die Steuer schuldet. Erst wenn diese drei Punkte geklärt sind, steht fest, welche Registrierung und welche Erklärungen überhaupt anfallen. In dieser Reihenfolge arbeiten wir — und nicht umgekehrt, indem zuerst registriert und danach nachgedacht wird.
Dividenden und Ausschüttungen
Ab 2026 beträgt die Dividendensteuer 16 %, einbehalten an der Quelle bei Zahlung der Dividende. Unter diesem Satz liegen drei Schichten, und jede von ihnen verändert das Ergebnis.
Die handelsrechtliche Schicht. Ausgeschüttet werden kann nur ausschüttbarer Gewinn, ermittelt aus einem Abschluss nach den rumänischen Vorschriften. Zwischenausschüttungen im Laufe des Jahres sind unter Bedingungen möglich, mit einer Korrektur zum Jahresende.
Die Abkommensschicht. Für einen nichtansässigen Gesellschafter kann ein Doppelbesteuerungsabkommen den rumänischen Satz senken — aber nur, wenn rechtzeitig eine gültige Ansässigkeitsbescheinigung vorgelegt wird. Wird sie zu spät vorgelegt, gilt der innerstaatliche Satz, und die Erstattung ist ein Verfahren und keine Formalität.
Die EU-Schicht. Die Mutter-Tochter-Regelung kann Ausschüttungen an eine qualifizierte EU-Muttergesellschaft befreien, wenn die Bedingungen zu Beteiligungshöhe und Haltedauer erfüllt sind.
Alternativen zur Dividende — Gehalt, Geschäftsführervergütung, Zinsen auf ein Gesellschafterdarlehen, eine Management-Fee — tragen jeweils eine andere Kombination aus Einkommensteuer, Beiträgen, Abzugsfähigkeit und Verrechnungspreisrisiko. Wir modellieren sie gemeinsam und nicht isoliert. Die Einzelheiten stehen im Leitfaden zur Dividendensteuer in Rumänien.
Nichtansässige, Quellensteuer und Abkommen
Zahlungen aus Rumänien an Nichtansässige — Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Provisionen, bestimmte Dienstleistungen, Management-Fees — können rumänische Quellensteuer auslösen, und Rumänien verfügt über ein weitreichendes Abkommensnetz, das die innerstaatlichen Sätze verändert. Die praktische Arbeit ist selten der Satz selbst. Sie besteht darin, festzustellen, was die Zahlung für Abkommenszwecke tatsächlich ist, die Ansässigkeitsbescheinigung vor und nicht nach der Zahlung zu beschaffen, die Nutzungsberechtigung zu dokumentieren und die Zahlungen in der jährlichen Informationserklärung korrekt zu melden.
Wir beschreiben das Regime so, wie es ist, sachlich. Wir beraten nicht zur Gestaltung der steuerlichen Ansässigkeit und nicht zu Strukturen, die eine steuerliche Präsenz in Rumänien vermeiden sollen. Die vollständige Darstellung steht auf der Seite zur Quellensteuer auf Einkünfte Nichtansässiger.
Schriftliche Gutachten
Wo die Antwort standhalten muss, weil sie von jemand anderem gelesen wird — von einem Abschlussprüfer, einem Vorstand, einer Gegenpartei, einem Betriebsprüfer zwei Jahre später —, gehört sie in eine schriftliche Form. Ein schriftliches Gutachten stellt den Sachverhalt so dar, wie Sie ihn beschrieben haben, dazu den rechtlichen Rahmen mit den genau herangezogenen Artikeln, die Auslegung, das Gegenargument, das ANAF vorbringen würde, die einschlägige Rechtsprechung und Verwaltungspraxis und ein Ergebnis mit klar benanntem Restrisiko.
Dieses letzte Element unterscheidet ein brauchbares Gutachten von einem bequemen. Eine Position mit 20 % Wahrscheinlichkeit einer Beanstandung kann man mit offenen Augen einnehmen; dieselbe Position, eingenommen ohne dieses Wissen, ist eine Verbindlichkeit. Wie wir einzelne Anfragen, mehrdeutige Vorschriften und neue Änderungen des Steuergesetzbuchs bearbeiten und wann sich eine verbindliche Auskunft lohnt: Steuergutachten und Anfragen.
Begleitung während einer Betriebsprüfung
Beratung ist vor dem Geschäft am wertvollsten und nach dem Steuerbescheid am wenigsten — nur rufen Unternehmen nicht immer zum idealen Zeitpunkt an. Ist eine Prüfung bereits eröffnet, übernehmen wir den fachlichen Dialog: die Antworten auf die Auskunftsersuchen, die Argumentation zu den aufgeworfenen Punkten, die Stellungnahme zum Entwurf des Berichts und, wenn der Bescheid nicht trägt, den Einspruch. Diese Arbeit ist auf der Seite über ANAF-Betriebsprüfungen und Einsprüche beschrieben.
Mit wem Sie sprechen
Ein kleines Team, und Sie sprechen direkt mit der Person, die Ihre Frage beantwortet.
Unsere Steuerberater — zugelassen von der rumänischen Kammer der Steuerberater (CCF), Mitglieder von CECCAR und ACCA, mit über 20 Jahren Praxis im rumänischen und grenzüberschreitenden Steuerrecht. Sie schreiben die Gutachten und führen die Prüfungsverfahren.
Silvia — Expertin für Rechnungswesen, Mitglied von CECCAR, mit über 17 Jahren in rumänischer Buchhaltung und Berichterstattung. Sie verantwortet die Buchhaltung und den Jahresabschluss, wo die meisten Beratungsfragen entstehen.
Die Kommunikation läuft auf Englisch, Italienisch oder Rumänisch. Zwischen Ihnen und der Person, die die Frage beantwortet, steht kein Account Manager, und es gibt keine Ticket-Warteschlange.
