Mikrounternehmen oder Körperschaftsteuer: was Ihre SRL zahlt
Tragen Sie Erlöse, Kosten und den als Dividende ausgeschütteten Anteil ein. Sie vergleichen beide Regime bis zum Ende — Unternehmenssteuer, Dividendensteuer und Krankenversicherungsbeitrag des Gesellschafters — und sehen, welches mehr übrig lässt und um wie viel.
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Geprüft von Silvia, Bilanzbuchhalterin (CECCAR) · aktualisiert
Das Werkzeug
Die beiden Regime treffen sich bei einer Gewinnmarge von 6,25 % der Erlöse.
Verwendete Sätze und Regeln
- Steuer der Mikrounternehmen
- 1 %der Erlöse, Art. 51 Abs. (1)
- Körperschaftsteuer
- 16 %des steuerlichen Gewinns, Art. 17
- Dividendensteuer
- 16 %auf die Ausschüttung, ab 1. Januar 2026
- Krankenversicherungsbeitrag des Gesellschafters
- 10 %auf 6, 12 oder 24 Mindestlöhne
Wo die Antwort kippt
Der Unterschied zwischen den beiden Regimen liegt nicht in der Größe, sondern in der Gewinnmarge. Die Mikrosteuer wird auf die Erlöse erhoben, unabhängig von den Kosten; die Körperschaftsteuer auf die Differenz zwischen Erlösen und Kosten. Beide treffen sich bei einer Marge von 6,25 %: 1 % der Erlöse entspricht genau 16 % eines Gewinns, der ein Sechzehntel davon ausmacht.
Unterhalb dieser Marge kostet die Körperschaftsteuer weniger, oberhalb das Mikroregime. Deshalb fährt ein Dienstleister mit geringen Kosten fast immer mit dem Mikroregime besser, während ein Händler, der mit wenigen Prozent Marge arbeitet, auf den Gewinn weniger zahlt.
Der zweite Punkt, an dem die Antwort kippt, ist die Ausschüttung. Solange der Gewinn in der Gesellschaft bleibt, wird nur die Unternehmenssteuer verglichen. Sobald Dividenden ausgeschüttet werden, kommen die Dividendensteuer von 16 % und, ab 6 Mindestlöhnen im Jahr, der Krankenversicherungsbeitrag des Gesellschafters hinzu — der nicht mit dem Betrag skaliert, sondern in Stufen springt.
Was die Berechnung nicht abdeckt
Die Berechnung geht vom handelsrechtlichen Gewinn aus. Der steuerliche Gewinn ergibt sich daraus über Anpassungen, die ein Formular nicht erraten kann: nicht oder nur begrenzt abzugsfähige Aufwendungen (Bewirtung, Sponsoring, Rückstellungen, Zinsen), steuerliche Abschreibungen, die von den handelsrechtlichen abweichen, vorgetragene steuerliche Verluste, nicht steuerbare Erträge.
Ebenso wenig berücksichtigt sind Steuergutschriften und Anreize — von der Steuer abgezogenes Sponsoring, die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung, die beschleunigte Abschreibung — sowie die Sonderregime, etwa jenes für Bars, Nachtclubs und Kasinos (Art. 18 Steuergesetzbuch).
Zwei Bedingungen des Mikroregimes werden hier geprüft: die Grenze von 100.000 EUR und das Vorhandensein eines Arbeitnehmers. Der Rest wird an Ihrer Gesellschaft geprüft: Beteiligungen an anderen Gesellschaften, die Zusammenrechnung der Erlöse verbundener Unternehmen, Stammkapital und Registrierungsdatum. Wird die Grenze im Laufe des Jahres überschritten, wechselt das Regime ab dem Quartal der Überschreitung, nicht erst im Folgejahr.
Häufige Fragen
01Ab welcher Gewinnmarge ist die Körperschaftsteuer die bessere Wahl?
Ab 6,25 %. Die Mikrosteuer beträgt 1 % der Erlöse, die Körperschaftsteuer 16 % des Gewinns; beide sind gleich hoch, wenn der Gewinn 6,25 % der Erlöse ausmacht. Unterhalb dieser Marge ist die Körperschaftsteuer niedriger, oberhalb das Mikroregime. Die Berechnung oben zeigt nicht nur die Richtung, sondern den genauen Unterschied auf Ihren eigenen Zahlen.
02Warum zahlt eine Gesellschaft mit Verlust im Mikroregime trotzdem Steuer?
Weil die Bemessungsgrundlage die Erlöse sind, nicht der Gewinn. Ein Mikrounternehmen mit Erlösen von 200.000 RON und Kosten von 260.000 RON schuldet 2.000 RON Steuer, obwohl das Jahr mit einem Verlust endete. Dieselbe Gesellschaft schuldete unter der Körperschaftsteuer nichts und könnte den steuerlichen Verlust vortragen. Das ist die Konstellation, in der ein Wechsel zur Körperschaftsteuer eine ernsthafte Prüfung verdient.
03Wie wird der Krankenversicherungsbeitrag auf Dividenden berechnet?
Nicht als Prozentsatz der Dividenden, sondern auf einer festen, gestuften Bemessungsgrundlage. Nach Art. 170 Abs. (3) Steuergesetzbuch beträgt die Jahresgrundlage 6, 12 oder 24 Bruttomindestlöhne, je nach Höhe der erzielten Einkünfte. Der Beitrag beträgt 10 % dieser Grundlage. In der Praxis zahlt jeder, der die Schwelle von 6 Mindestlöhnen überschreitet, so, als läge er bei 6 Löhnen, auch wenn er nur knapp darüber ausgeschüttet hat — deshalb springt der Betrag in Stufen, statt allmählich zu steigen.
04Was geschieht, wenn ich die Grenze von 100.000 EUR im Laufe des Jahres überschreite?
Die Gesellschaft schuldet die Körperschaftsteuer ab dem Quartal, in dem die Grenze überschritten wurde, nicht erst ab dem Folgejahr. Für die Prüfung gilt der Wechselkurs zum Ende des vorangegangenen Geschäftsjahres. Dieses Werkzeug vergleicht die beiden Regime über ein volles Jahr; für das Jahr des Wechsels wird periodenweise gerechnet, und das machen wir gemeinsam.
05Sind Löhne und Umsatzsteuer in der Berechnung enthalten?
Nein. Löhne und die darauf entfallenden Beiträge sind Kosten der Gesellschaft: Tragen Sie sie in das Feld für die Kosten ein, Arbeitgeberbeiträge inbegriffen. Die Umsatzsteuer kommt überhaupt nicht vor, weil sie für eine umsatzsteuerlich registrierte Gesellschaft keine Kosten ist, sondern eine vereinnahmte und abgeführte Steuer. Für Löhne haben wir den <a href="/de/rechner/gehaltsrechner-rumaenien/">Gehaltsrechner</a>.
06Ersetzt das Ergebnis eine Beratung?
Nein. Es ist eine Simulation auf den von Ihnen eingegebenen Daten, mit den allgemeinen Regeln des Jahres 2026. Die Wahl des Regimes hängt auch von Dingen ab, die in kein Formular passen: Beteiligungsstruktur, Investitionspläne, anwendbare Anreize, steuerliche Vorgeschichte. Schicken Sie uns die Zahlen und Sie erhalten eine schriftliche Antwort für Ihre eigene Gesellschaft.
Quellen und Rechtsgrundlage
- Steuergesetzbuch (Gesetz Nr. 227/2015 — Codul fiscal), konsolidierte Fassung der ANAF — Art. 17 — Körperschaftsteuersatz von 16 %; Art. 51 Abs. (1) — Satz von 1 % auf die Erlöse der Mikrounternehmen; Art. 47 Abs. (1) lit. c) und g) — Grenze von 100.000 EUR und Bedingung des Arbeitnehmers; Art. 48 Abs. (3) — Frist von 90 Tagen für die Einstellung; Art. 52 — Ausscheiden aus dem Regime bei Überschreiten der Grenze; Art. 170 Abs. (3) — Bemessungsgrundlage des Krankenversicherungsbeitrags von 6, 12 oder 24 Mindestlöhnen; Art. 156 — Satz von 10 %.
- Gesetz Nr. 141/2025 über bestimmte steuer- und haushaltspolitische Maßnahmen — Legt den Dividendensteuersatz von 16 % fest, durch Änderung von Art. 43 Abs. (2) und Art. 97 Abs. (7) Steuergesetzbuch, für ab dem 1. Januar 2026 ausgeschüttete Dividenden.
- Dringlichkeitsverordnung Nr. 8/2026 — Bedingung des Arbeitnehmers binnen 90 Tagen nach der Registrierung (Art. 48 Abs. (3)) und Zusammenrechnung der Erlöse verbundener Unternehmen bei der Prüfung der Grenze (Art. 52 Abs. (5^1)).
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