Proszę wpisać co najmniej dwie litery.

    Zapytaj o ofertę
    Narzędzia · Dane UE

    Stawki VAT w UE w 2026 roku

    Stawka podstawowa, stawki obniżone, super obniżona i przejściowa („parking”) każdego państwa członkowskiego, na mapie i w tabeli. Od 17% (Luksemburg) do 27% (Węgry); Rumunia stosuje 21% i 11%.

    Dane sprawdzone · źródło: Komisja Europejska · Sprawdził(a) Silvia, Biegła księgowa (CECCAR)

    Mapa podstawowych stawek VAT

    Proszę najechać kursorem na kraj albo go dotknąć, żeby zobaczyć stawki. Te same kraje są na liście pod mapą.

    Austria: 20%Belgia: 21%Bułgaria: 20%Chorwacja: 25%Cypr: 19%Czechy: 21%Dania: 25%Estonia: 24%Finlandia: 25,5%Francja: 20%Grecja: 24%Hiszpania: 21%Holandia: 21%Irlandia: 23%Litwa: 21%Luksemburg: 17%Łotwa: 21%Malta: 18%Niemcy: 19%Polska: 23%Portugalia: 23%Rumunia: 21%Słowacja: 23%Słowenia: 22%Szwecja: 25%Węgry: 27%Włochy: 22%Malta: 18%
    • Stawka podstawowa
    • 17–19%
    • 20–21%
    • 22–23%
    • 24–27%

    RO Rumunia

    21%Stawka podstawowa

    Stawki obniżone
    11%
    Stawka super obniżona
    brak
    Stawka przejściowa („parking”)
    brak
    Waluta
    RON

    Art. 291 ust. 1 i 2 kodeksu podatkowego, zmieniony ustawą nr 141/2025: 21% i 11% od 1 sierpnia 2025 r.

    Geometria: Natural Earth (domena publiczna). Terytoria zamorskie nie są narysowane.

    • Najniższa stawka podstawowa17%LuksemburgDyrektywa 2006/112/WE wymaga co najmniej 15% i nie określa górnej granicy.
    • Najwyższa stawka podstawowa27%Węgry
    • Limit OSS dla sprzedaży na odległość10 000 €Rocznie, łącznie w całej Unii. Powyżej limitu obowiązuje stawka kraju nabywcy.Sprawdź, ile limitu już wykorzystano →

    Tabela stawek VAT według krajów

    Stawki krajowe, w procentach. Stawki zerowe i regionalne nie są ujęte.

    KrajKodPodstawowaObniżoneSuper obniżonaPrzejściowaUwagi
    AustriaAT20%13% · 10%—13%
    BelgiaBE21%12% · 6%—12%Od 1 marca 2026 r. hotele, jedzenie na wynos i część usług rekreacyjnych przeszły z 6% na 12%; poziomy stawek się nie zmieniły.
    BułgariaBG20%9%——Waluta: euro od 1 stycznia 2026 r.
    ChorwacjaHR25%13% · 5%——
    CyprCY19%9% · 5%3%—Tax Foundation pomija stawkę 3%; Komisja Europejska ją podaje.
    CzechyCZ21%12%——Od 2024 r. jedna stawka obniżona, 12%; książki mają stawkę zerową (tu nieujętą).
    DaniaDK25%———Brak stawek obniżonych; tylko stawka zerowa na niektóre publikacje.
    EstoniaEE24%13% · 9%——24% od 1 lipca 2025 r. Tabela Komisji pokazuje tylko 9%; EMTA potwierdza także 13% na noclegi (od 1 stycznia 2025 r.).
    FinlandiaFI25,5%13,5% · 10%——25,5% od 1 września 2024 r.; stawka obniżona 14% wynosi od 1 stycznia 2026 r. 13,5%.
    FrancjaFR20%10% · 5,5%2,1%—
    GrecjaEL24%13% · 6%——Komisja podaje też 17% i 4%: to stawki regionalne części wysp Morza Egejskiego (obniżka o 30%), a nie stawki krajowe.
    HiszpaniaES21%10%4%—Stawki dla półwyspu i Balearów; Wyspy Kanaryjskie, Ceuta i Melilla leżą poza terytorium VAT UE.
    HolandiaNL21%9%——Od 1 stycznia 2026 r. noclegi przeszły z 9% na 21%.
    IrlandiaIE23%13,5% · 9%4,8%13,5%Tabela Komisji nie pokazuje stawki 4,8% (żywe zwierzęta) ani stawki przejściowej; Revenue.ie publikuje 23%, 13,5%, 9% i 4,8%, obowiązujące od 1 stycznia 2026 r.
    LitwaLT21%12% · 5%——Stawkę 9% zniesiono 1 stycznia 2026 r.: noclegi, przewóz osób i kultura przeszły na 12%, książki na 5%. Tax Foundation nadal pokazuje 9%.
    LuksemburgLU17%8%3%14%
    ŁotwaLV21%12% · 5%——
    MaltaMT18%7% · 5%—12%Stawkę 12%, wprowadzoną w 2024 r., Komisja klasyfikuje jako przejściową; prawo maltańskie nazywa ją obniżoną.
    NiemcyDE19%7%——Od 2026 r. posiłki w gastronomii przeszły na 7%; poziomy stawek się nie zmieniły.
    PolskaPL23%8% · 5%——
    PortugaliaPT23%13% · 6%—13%Stawki dla kontynentu; Azory i Madera mają własne, niższe stawki.
    RumuniaRO21%11%——Art. 291 ust. 1 i 2 kodeksu podatkowego, zmieniony ustawą nr 141/2025: 21% i 11% od 1 sierpnia 2025 r.
    SłowacjaSK23%19% · 5%——23% od 1 stycznia 2025 r., ze stawkami obniżonymi 19% i 5%.
    SłoweniaSI22%9,5% · 5%——
    SzwecjaSE25%12% · 6%——
    WęgryHU27%18% · 5%——
    WłochyIT22%10% · 5%4%—

    27 wyświetlonych krajów

    Rumunia na tle Unii

    Rumunia stosuje stawkę podstawową 21% i obniżoną 11%, obie od 1 sierpnia 2025 r. Ustawa nr 141/2025 zmieniła art. 291 rumuńskiego kodeksu podatkowego: stawka podstawowa wzrosła z 19%, a stawki obniżone 9% i 5% połączono w jedną. Stawki 19%, 9% i 5% już nie obowiązują.

    Przy 21% Rumunia ma tę samą stawkę podstawową co 6 innych państw członkowskich i mieści się tuż poniżej średniej arytmetycznej Unii, która wynosi 21,9%. Polska stosuje 23%, z obniżonymi stawkami 8% i 5%. Z sąsiadów Rumunii Bułgaria stosuje 20%, a Węgry 27%, najwięcej w Unii.

    Dla konkretnej kwoty kalkulator VAT korzysta z tych samych stawek i dolicza albo wylicza podatek dla każdego z 27 państw.

    Co zmieniło się w 2025 i 2026 roku

    W ostatnich 24 miesiącach pięć państw zmieniło stawkę podstawową albo stawki obniżone. Słowacja przeszła 1 stycznia 2025 r. na 23%, z obniżonymi stawkami 19% i 5%. Estonia stosuje 24% od 1 lipca 2025 r. Rumunia przeszła na 21% i 11% 1 sierpnia 2025 r. Finlandia obniżyła 1 stycznia 2026 r. stawkę 14% do 13,5%, a Litwa tego samego dnia zlikwidowała stawkę 9%.

    W Niemczech, Belgii i Holandii poziomy stawek w 2026 r. się nie zmieniły, ale część towarów i usług przeszła z jednej stawki do drugiej: gastronomia na 7% w Niemczech, noclegi na 21% w Holandii, hotele na 12% w Belgii. Dla sprzedającego w tych krajach skutek jest taki sam jak przy zmianie stawki.

    Jaka stawka przy sprzedaży konsumentom z innego państwa członkowskiego

    Do 10 000 euro rocznie, liczonych łącznie dla wszystkich państw członkowskich, firma mająca siedzibę w jednym państwie stosuje do sprzedaży na odległość stawkę swojego kraju. Powyżej limitu miejsce dostawy przenosi się do państwa nabywcy i obowiązuje tamtejsza stawka: polski sklep internetowy wysyłający towar konsumentom w Rumunii nalicza 21%, a nie 23%. Zasadę zawiera art. 59c dyrektywy 2006/112/WE, w Polsce art. 22a ustawy o VAT, w Rumunii art. 278^1 kodeksu podatkowego.

    Podatek można rozliczyć w procedurze OSS, bez rejestracji w każdym państwie. Kalkulator limitu OSS pokazuje, ile z 10 000 euro zostało wykorzystane, a poradnik o VAT w sprzedaży internetowej w Rumunii opisuje kolejne kroki.

    Limit nie pomaga, jeżeli towar leży w magazynie w innym państwie członkowskim, na przykład w centrum logistycznym platformy sprzedażowej w Rumunii. Dostawa z takiego magazynu ma miejsce w tym państwie i firma rejestruje się tam do celów VAT. Dla Rumunii narzędzie sprawdzające obowiązek rejestracji odpowiada na to po dwóch pytaniach.

    Czego tabela nie pokazuje

    Które towary podlegają której stawce. Dyrektywa wymienia kategorie, dla których dopuszcza stawkę obniżoną (załącznik III), a każde państwo wybiera z tej listy. Książki mają 11% w Rumunii, 5% w Polsce i stawkę zerową w Czechach. O klasyfikacji decyduje prawo państwa, w którym ma miejsce dostawa, zwykle według kodu Nomenklatury scalonej.

    Zwolnienia i stawki zerowe. Dostawy wewnątrzwspólnotowe, eksport, usługi medyczne i finansowe są zwolnione albo opodatkowane stawką 0% we wszystkich państwach, w każdym na własnych warunkach. Stawki zerowej, którą Komisja podaje dla niektórych państw, w tabeli nie ma.

    Stawki regionalne. Azory i Madera mają stawki niższe niż kontynentalna Portugalia, część greckich wysp na Morzu Egejskim stosuje 17% i 4%, a Korsyka ma własne stawki na niektóre towary. Wyspy Kanaryjskie, Ceuta i Melilla leżą poza terytorium VAT Unii.

    Najczęstsze pytania

    01Jaka jest najwyższa i najniższa stawka VAT w UE w 2026 roku?

    Najwyższa stawka podstawowa to 27% (Węgry). Najniższa to 17% (Luksemburg). Średnia arytmetyczna 27 stawek podstawowych wynosi 21,9%. Dyrektywa 2006/112/WE określa tylko dolną granicę: stawka podstawowa nie może być niższa niż 15% (art. 97). Górnej granicy nie ma, więc każde państwo samo ustala poziom powyżej tego progu.

    02Jaka jest stawka VAT w Rumunii w 2026 roku?

    Rumunia ma dwie stawki: podstawową 21% i obniżoną 11%, obie od 1 sierpnia 2025 r. na mocy ustawy nr 141/2025, która zmieniła art. 291 kodeksu podatkowego. Stawka obniżona obejmuje między innymi żywność, leki, książki, noclegi w hotelach, usługi restauracyjne i catering. Dawne stawki 19%, 9% i 5% już nie obowiązują.

    03Co to jest stawka super obniżona?

    Stawka poniżej 5%, czyli poniżej minimum, które dyrektywa przewiduje dla stawek obniżonych. Stosują ją państwa, które miały ją przed wprowadzeniem wspólnych zasad i zachowały w drodze odstępstwa: Francja 2,1%, Hiszpania i Włochy 4%, Luksemburg i Cypr 3%, Irlandia 4,8%. Zwykle obejmuje podstawową żywność, prasę albo leki. Rumunia i Polska nie mają stawki super obniżonej.

    04Co to jest stawka przejściowa („parking”)?

    Stawka pośrednia, nie niższa niż 12%, na którą art. 118 dyrektywy 2006/112/WE pozwala państwom, które 1 stycznia 1991 r. stosowały stawkę obniżoną do towarów spoza wspólnej listy. W 2026 r. korzystają z niej Austria (13%), Belgia (12%), Irlandia (13,5%), Luksemburg (14%), Malta (12%) i Portugalia (13%). W części państw pokrywa się z jedną ze stawek obniżonych.

    05Sprzedaję przez internet konsumentom w innym państwie członkowskim. Jaką stawkę wpisać na fakturze?

    Do 10 000 euro rocznie w całej Unii stawkę swojego państwa, jeżeli firma ma siedzibę tylko w jednym państwie i stamtąd wysyła towar. Powyżej limitu stawkę państwa, do którego towar trafia, rozliczaną w OSS albo przez lokalną rejestrację. Jeżeli towar leży w magazynie w innym państwie, limit nie ma zastosowania: dostawy z tego magazynu podlegają tamtejszemu VAT od pierwszej sprzedaży.

    06Jak często zmieniają się stawki i jak aktualizowana jest ta strona?

    Państwa członkowskie zmieniają stawki zwykle 1 stycznia albo 1 lipca. Tabelę sprawdzamy w styczniu i w lipcu oraz przy każdej zapowiedzianej zmianie, na stronie Komisji Europejskiej, a tam, gdzie źródła się różnią, na stronie krajowego organu podatkowego. Data ostatniego sprawdzenia jest podana na górze strony. Adres strony pozostaje ten sam z roku na rok.

    Źródła i podstawa prawna

    1. Komisja Europejska, Your Europe — „VAT rules and rates”, lista stawek stosowanych w państwach członkowskich — Źródło główne; strona sprawdzona przez Komisję 13 lipca 2026 r., ta sama treść co w bazie TEDB.
    2. Komisja Europejska — Taxes in Europe Database (TEDB)
    3. Tax Foundation — „2026 VAT Rates in Europe” — Weryfikacja krzyżowa.
    4. Estoński urząd podatkowo-celny (EMTA) — podatek od wartości dodanej — Potwierdza stawkę 13% na noclegi, której brakuje w tabeli Komisji.
    5. Revenue (Irlandia) — obowiązujące stawki VAT — Stawki 23%, 13,5%, 9% i 4,8%.
    6. Rumuński kodeks podatkowy (ustawa nr 227/2015) z przepisami wykonawczymi, tekst ujednolicony ANAF — Art. 291 ust. 1 i 2 — stawki 21% i 11%; art. 278^1 — wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość.
    7. Ustawa nr 141/2025 o środkach fiskalno-budżetowych — Stawki 21% i 11% od 1 sierpnia 2025 r.
    8. Dyrektywa 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu VAT — Art. 97 — stawka podstawowa co najmniej 15%; art. 98 i załącznik III — stawki obniżone; art. 118 — stawka przejściowa; art. 59c — limit 10 000 euro.

    Proszę opisać, co Państwa firma robi w Rumunii. Otrzymają Państwo pisemną ofertę ze stałą ceną.

    Pierwsza konsultacja jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje. Odpowiadamy w ciągu jednego dnia roboczego. Bez telefonów i podróży — wystarczą trzy zdania.

    Zapytaj o ofertęLub napisz na WhatsApp
    WhatsApp