Kalkulator VAT Rumunia 2026: netto i brutto

Jak liczy kalkulator

Od kwoty netto VAT to kwota pomnożona przez stawkę. Przy 1 000 lei i stawce 21% VAT wynosi 210 lei, a brutto 1 210 lei. Przy 11% ta sama kwota netto daje 110 lei VAT i 1 110 lei brutto.

Od kwoty brutto stosuje się rachunek „w stu” opisany w pkt 36 lit. b przepisów wykonawczych do art. 291 rumuńskiego kodeksu podatkowego: netto to brutto podzielone przez 1,21 albo przez 1,11. W kwocie 1 000 lei brutto przy 21% mieści się 826,45 lei netto i 173,55 lei VAT. Kto odejmie 21% od brutto, otrzyma 790 lei i zaniży netto o 36,45 lei.

Każdy wynik jest zaokrąglany do dwóch miejsc po przecinku, a połówka w górę. Przy liczeniu od brutto VAT jest różnicą między brutto a netto, więc obie kwoty zawsze dają brutto co do grosza. Program do fakturowania może zaokrąglać VAT w każdym wierszu długiej faktury i wtedy jego suma różni się o jeden grosz od obliczenia na kwocie łącznej.

Kiedy zagraniczny sprzedawca jest winien rumuński VAT

Rumuńska stawka ma zastosowanie tylko wtedy, gdy miejscem dostawy jest Rumunia. Dla towarów zasadę zawiera art. 275 kodeksu podatkowego: liczy się miejsce, w którym towar znajduje się w chwili rozpoczęcia transportu, a bez transportu miejsce wydania nabywcy. Polska firma, która sprzedaje z zapasu trzymanego w magazynie w Rumunii, dokonuje dostaw tutaj i fakturuje ze stawką 21% albo 11%.

Taka firma rejestruje się do celów VAT przed pierwszą dostawą (art. 316). Trwa to około tygodnia od złożenia kompletnych dokumentów. Kolejne kroki opisuje strona rejestracja VAT w Rumunii, a test obowiązku rejestracji po dwóch pytaniach wskazuje, czy rumuński numer jest potrzebny.

Sprzedaż na odległość do konsumentów w Rumunii podlega rumuńskiemu VAT po przekroczeniu 10 000 euro rocznie w całej Unii (art. 278^1). Podatek można rozliczyć w procedurze OSS w swoim kraju, bez rejestracji w Rumunii. Szczegóły są w poradniku o VAT w sprzedaży internetowej.

Czego kalkulator nie obejmuje

Kalkulator stosuje stawkę do kwoty. Nie rozstrzyga, czy czynność podlega opodatkowaniu, gdzie jest jej miejsce i kto płaci podatek. Poza nim zostają zwolnienia (art. 292–296: dostawy wewnątrzwspólnotowe, eksport, usługi medyczne, finansowe i edukacyjne) oraz zwolnienie dla małych przedsiębiorstw (art. 310).

Nie obejmuje też odwrotnego obciążenia. Gdy zagraniczna firma świadczy usługi rumuńskiej firmie, podatek rozlicza nabywca (art. 307 ust. 2), a faktura nie zawiera VAT. Między rumuńskimi firmami odwrotne obciążenie z art. 331 dotyczy między innymi zbóż, odpadów i drewna.

Procedury marży dla biur podróży (art. 311) oraz dla towarów używanych, dzieł sztuki i antyków (art. 312) opodatkowują marżę, a nie cenę. Rachunek „w stu” stosuje się tam do marży, dlatego wyniku z tej strony nie można przenieść wprost.