Sprawdzenie rumuńskiej firmy po numerze podatkowym (CUI): sytuacja podatkowa kontrahenta w jednej tabeli

Skąd pochodzą dane i jak są aktualne

Narzędzie odpytuje publiczne usługi sieciowe ANAF (rejestr podmiotów zarejestrowanych do VAT, wersja 9, sprawozdania finansowe oraz rejestr podmiotów wyznaniowych i non-profit) i system VIES Komisji Europejskiej w chwili, gdy klikną Państwo „Sprawdź”. Nie korzystamy z kopiowanych baz danych: to, co Państwo widzą, jest odpowiedzią źródeł na dzień zapytania, z jednym wyjątkiem opisanym niżej.

ANAF dopuszcza jedno zapytanie na sekundę i ostrzega, że przeciążanie usługi jest karane. Aby narzędzie pozostało szybkie także wtedy, gdy link krąży między osobami, przechowujemy odpowiedź dla danego numeru podatkowego przez 12 godzin i przy kolejnych zapytaniach podajemy ją z naszej pamięci. Godzina odczytu jest podana pod tabelą. Sprawozdania finansowe, które się nie zmieniają, przechowujemy 30 dni.

Pole „na dzień” przekazuje ANAF wybraną datę: rejestr VAT odpowiada według stanu z tamtego dnia. Tak sprawdzą Państwo, czy dostawca był zarejestrowany do VAT w dniu wystawienia faktury, którą mają Państwo na biurku, a nie tylko dzisiaj.

Nie wyświetlamy numerów telefonu i faksu zwracanych przez ANAF: to dane kontaktowe, a w przypadku osób prowadzących jednoosobową działalność także dane osobowe.

Jak czytać wynik: co oznacza każdy wiersz

Zarejestrowana do VAT. Faktura z VAT jest ważna tylko wtedy, gdy wystawca miał numer VAT w dniu jej wystawienia. Jeżeli firma ma numer unieważniony, nabywcy kupujący od niej po wpisie do rejestru numerów unieważnionych nie mogą odliczyć VAT (rumuński Kodeks podatkowy, art. 11 ust. (9)). Proszę sprawdzać stan na dzień faktury, nie tylko na dziś.

VAT kasowy. Jeżeli dostawca stosuje ten system, odliczają Państwo VAT z jego faktury dopiero przy zapłacie, a nie przy jej otrzymaniu (art. 297 ust. (2)). Ma to znaczenie przy zamknięciu miesiąca i w deklaracji VAT.

Nieaktywny. Podatnik nieaktywny zachowuje obowiązek zapłaty podatków, ale jego nabywcy tracą prawo do odliczenia: koszty i VAT od zakupów dokonanych po wpisie do rejestru podatników nieaktywnych nie podlegają odliczeniu (art. 11 ust. (6) i (7)). Reaktywacja ma swoją datę; zakupy po niej wracają do zwykłych zasad.

Rejestr RO e-Factura. Pokazuje, czy firma jest wpisana do rejestru uczestników systemu. Od lipca 2024 r. firmy z siedzibą w Rumunii i tak przesyłają faktury B2B przez system; wiersz ma znaczenie głównie dla firm zagranicznych, które wchodzą do systemu wyłącznie na wniosek.

VIES. Przy zwolnionej dostawie wewnątrzwspólnotowej (WDT) nabywca musi podać Państwu ważny numer VAT z innego państwa członkowskiego (art. 294 ust. (2) lit. a)). Ważność sprawdza się w VIES; dowód sprawdzenia należy zachować w dokumentacji dostawy.

Rejestr podmiotów wyznaniowych i non-profit. Sponsoring odlicza się od podatku tylko wtedy, gdy beneficjent jest w dniu zawarcia umowy wpisany do rejestru podmiotów, dla których przyznaje się odliczenia podatkowe (art. 25 ust. (4^1)). W przypadku spółek handlowych wiersz nie ma zastosowania.

Sprawozdanie finansowe. Do pięciu lat sprawozdań złożonych w ANAF: przychody, przychody i koszty ogółem, wynik, pracownicy, aktywa, zobowiązania, kapitał własny i wpłacony kapitał zakładowy, z wykresem zmian. Z ostatniego roku obliczamy kilka prostych wskaźników (zmiana przychodów, marża netto, płynność, zadłużenie), każdy z wyjaśnionym progiem. Strata lub ujemny kapitał własny u nowego dostawcy to powód, by ustalić płatność przy dostawie, a nie z odroczonym terminem.

Czego narzędzie (jeszcze) nie znajdzie i gdzie to sprawdzić

Wspólnicy i beneficjenci rzeczywiści nie są dostępni w bezpłatnych danych publicznych (wpłacony kapitał zakładowy widać jednak powyżej, w sprawozdaniu): znajdą je Państwo w odpisie wydawanym online przez rumuński rejestr handlowy (ONRC), odpłatnie. Zaległości podatkowe pojawiają się tylko w kwartalnych wykazach ANAF, powyżej określonych progów, a sprawy sądowe wyszukujemy na portalu sądów po nazwie, nie po numerze podatkowym, dlatego pokazujemy je jako ewentualne sprawy.

Zaległości podatkowe nie są publikowane jako otwarte dane: ANAF co kwartał umieszcza je tylko w aplikacji na anaf.ro/restante, z kodem weryfikacyjnym przy każdym wyszukiwaniu, dlatego w tabeli wyjaśniamy progi i podajemy nazwę gotową do skopiowania oraz bezpośredni link.

Kiedy warto sprawdzić

Przed pierwszą fakturą z nowym kontrahentem, przed dużą przedpłatą, gdy dostawca zmienia dane do faktury oraz raz w roku dla każdego dostawcy, z którym prowadzą Państwo obroty: uznanie za nieaktywnego i unieważnienie numeru VAT następują bez powiadomienia ze strony kontrahenta.

Jeżeli sprawdzenie ujawni nieaktywnego dostawcę lub unieważniony numer VAT, skutki nie są wyłącznie handlowe: zaksięgowane już faktury trzeba przejrzeć jedna po drugiej. Takimi sytuacjami zajmujemy się w ramach opinii podatkowych i zapytań.