Verificare firmă după CUI: situația fiscală a unui partener, într-un singur tabel

De unde vin datele și cât sunt de proaspete

Unealta interoghează serviciile publice ale ANAF (registrul persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, versiunea 9, situațiile financiare și Registrul entităților de cult) și sistemul VIES al Comisiei Europene, în momentul în care apeși „Verifică”. Nu folosim baze de date copiate: ce vezi e răspunsul surselor la data interogării, cu o singură excepție, descrisă mai jos.

ANAF limitează la o interogare pe secundă și avertizează că suprasolicitarea serviciului se sancționează. Ca unealta să rămână rapidă și când un link circulă, păstrăm răspunsul pentru un CUI timp de 12 ore și îl servim din memoria noastră la următoarele cereri. Sub tabel scrie ora la care a fost citit. Bilanțurile, care nu se schimbă, se păstrează 30 de zile.

Câmpul „la data” trimite la ANAF data aleasă: registrul TVA răspunde cum stăteau lucrurile atunci. Așa afli dacă un furnizor era înregistrat în scopuri de TVA la data facturii pe care o ai pe masă, nu doar azi.

Nu afișăm telefonul și faxul din răspunsul ANAF, chiar dacă serviciul le întoarce: sunt date de contact, iar la persoanele fizice autorizate sunt date personale.

Cum citești rezultatul: ce înseamnă fiecare rând

Înregistrat în scopuri de TVA. O factură cu TVA e valabilă doar dacă emitentul avea cod de TVA la data emiterii. Dacă firma apare cu codul anulat, beneficiarii care cumpără de la ea după înscrierea în registrul codurilor anulate nu deduc TVA-ul (Codul fiscal, art. 11 alin. (9)). Verifică la data facturii, nu doar la data de azi.

TVA la încasare. Dacă furnizorul aplică sistemul, tu deduci TVA-ul din factura lui abia când o plătești, nu când o primești (art. 297 alin. (2)). Contează la închiderea lunii și la decontul de TVA.

Inactiv. Un contribuabil declarat inactiv nu își pierde obligațiile de plată, dar cumpărătorii lui pierd dreptul de deducere: cheltuielile și TVA-ul aferente achizițiilor făcute după înscrierea în registrul inactivilor nu se deduc (art. 11 alin. (6) și (7)). Reactivarea are dată; achizițiile de după reactivare revin la regimul normal.

Registrul RO e-Factura. Arată înscrierea firmei în registrul operatorilor din sistem. Din iulie 2024, firmele stabilite în România transmit oricum facturile B2B prin sistem; rândul contează mai ales pentru firmele străine, care intră în sistem doar prin opțiune.

VIES. Pentru o livrare intracomunitară scutită, cumpărătorul trebuie să-ți comunice un cod valabil de înregistrare în scopuri de TVA din alt stat membru (art. 294 alin. (2) lit. a)). VIES e locul unde validitatea se verifică; păstrează dovada consultării la dosarul livrării.

Registrul entităților de cult. Sponsorizarea se scade din impozit doar dacă beneficiarul e înscris, la data contractului, în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale (art. 25 alin. (4^1)). La societățile comerciale rândul nu se aplică.

Bilanțul. Până la cinci ani de situații financiare depuse la ANAF: cifra de afaceri, veniturile și cheltuielile, rezultatul, salariații, activele, datoriile, capitalurile și capitalul subscris vărsat, cu un grafic al evoluției. Din ultimul an calculăm câțiva indicatori simpli (evoluția cifrei de afaceri, marja netă, lichiditatea, gradul de îndatorare), fiecare cu pragul explicat. Un rezultat negativ sau capitaluri proprii negative la un furnizor nou sunt un motiv să ceri plata la livrare, nu la termen.

Ce nu poate afla unealta (încă) și de unde iei informația

Asociații și beneficiarii reali nu sunt în date publice gratuite (capitalul subscris vărsat apare însă în bilanț, mai sus): le găsești în certificatul constatator eliberat online de Registrul Comerțului, contra cost. Restanțele fiscale apar doar în listele trimestriale ale ANAF, peste anumite praguri, iar dosarele în instanță le căutăm pe portalul instanțelor după denumire, nu după CUI, așa că le prezentăm ca posibile dosare.

Restanțele fiscale nu sunt publicate ca date deschise: ANAF le pune trimestrial doar în aplicația de pe anaf.ro/restante, cu cod de validare la fiecare căutare, așa că în tabel găsești explicația pragurilor, denumirea gata de copiat și linkul direct.

Când merită să verifici

Înainte de prima factură cu un partener nou, înainte de o plată mare în avans, când un furnizor își schimbă datele de facturare și, o dată pe an, pentru toți furnizorii cu care ai rulaj: inactivarea și anularea codului de TVA se întâmplă fără ca partenerul să te anunțe.

Dacă verificarea scoate la iveală un furnizor inactiv sau cu codul anulat, urmarea nu e doar comercială: facturile deja înregistrate trebuie analizate una câte una. E genul de situație pe care o rezolvăm în cadrul consultanței pe spețe.