Calculator dobânzi, penalități și penalitate de nedeclarare
Introdu suma, scadența și data plății. Calculul se face în browser — nu trimitem nimic către noi și nu salvăm nimic.
- Calcul local, în browser
- Prorogarea scadenței, automat
- Cote verificate pe textul legii
Verificat de Silvia, Expert contabil (CECCAR) · actualizat
Unealta
Completează datele din stânga
Ai nevoie de trei lucruri: suma obligației principale, scadența legală și data plății. Rezultatul apare aici, pe măsură ce scrii.
ANAF Calculatorul acoperă doar obligațiile administrate de ANAF. Pentru taxele locale (clădiri, teren, auto) se aplică majorări de 1% pe lună sau fracțiune de lună, art. 183 CPF — folosiți calculatorul primăriei.
Calculatorul presupune o singură plată, integrală. Dacă ai făcut plăți parțiale, scrie-ne — ordinea de stingere e reglementată de art. 163 și 165 CPF și se calculează pe tranșe. Cere un calcul pe tranșe.
Cotele și regulile folosite
- Dobânzi
- 0,02% / ziart. 174 alin. (5) CPF
- Penalități de întârziere
- 0,01% / ziart. 176 alin. (2) CPF
- Penalitate de nedeclarare
- 0,08% / ziart. 181 alin. (1) CPF
- Penalitate de nedeclarare, redusă cu 75%
- 0,02% / ziechivalent — art. 181 alin. (2) CPF
- Penalitate de nedeclarare, majorată cu 100%
- 0,16% / zievaziune — art. 181 alin. (3) CPF
Cum calculăm
Cotele sunt neschimbate de la 1 ianuarie 2016, când a intrat în vigoare Legea nr. 207/2015. Ele pot fi actualizate anual prin hotărâre a Guvernului, în funcție de rata dobânzii de referință a BNR (art. 173 alin. (6) CPF). Penalitatea de nedeclarare nu poate depăși obligația principală (art. 181 alin. (11) CPF), cu excepția majorării pentru evaziune. Pentru taxele locale se aplică majorări de 1% pe lună sau fracțiune de lună (art. 183 alin. (2) CPF) — nu sunt acoperite aici.
Accesoriile se calculează exclusiv la obligația fiscală principală. Art. 173 alin. (2) CPF exclude expres amenzile de orice fel, accesoriile deja stabilite, cheltuielile de executare silită și cele judiciare: nu se calculează accesorii la accesorii și nu se calculează accesorii la amenzi.
Dacă obligația a fost declarată și doar nu a fost plătită, se datorează dobândă de 0,02% pe zi (art. 174 alin. (5) CPF) și penalitate de întârziere de 0,01% pe zi (art. 176 alin. (2) CPF) — 0,03% pe zi cumulat, aproximativ 10,95% pe an. Penalitatea de întârziere nu înlătură obligația de plată a dobânzilor (art. 176 alin. (3) CPF).
Dacă obligația a fost nedeclarată sau declarată incorect și a fost stabilită de organul fiscal prin decizie de impunere, se datorează penalitate de nedeclarare de 0,08% pe zi (art. 181 alin. (1) CPF), iar penalitatea de întârziere nu se aplică (art. 176 alin. (4) CPF). Dobânzile rămân datorate (art. 181 alin. (4) CPF). Penalitatea se reduce cu 75% dacă obligația principală se stinge până la termenul din art. 156 alin. (1) CPF sau dacă este eșalonată la plată și eșalonarea se finalizează (art. 181 alin. (2) CPF). Din 2020 reducerea se aplică din oficiu, iar organul fiscal trebuie să o evidențieze în decizie (art. 181 alin. (2^1) CPF, introdus prin Legea nr. 295/2020).
Calculele interne se fac cu precizie completă, iar rezultatul se afișează rotunjit la ban. Codul de procedură fiscală nu prevede o regulă de rotunjire pentru accesoriile datorate bugetului de stat, așa că decizia ANAF poate diferi cu câțiva bani.
Regula de numărare a zilelor
Ziua scadenței nu se numără; ziua plății se numără. Accesoriile curg din ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv (art. 174 alin. (1), art. 176 alin. (1) și art. 181 alin. (1) CPF). Zilele nelucrătoare din interval se numără normal.
Dacă scadența legală cade sâmbăta, duminica sau într-o sărbătoare legală, ea se prorogă la prima zi lucrătoare următoare, potrivit art. 75 CPF coroborat cu art. 181 alin. (2) din Codul de procedură civilă. Singura prorogare „înapoi" este cea de la art. 155 alin. (2) CPF: obligațiile scadente la 25 decembrie sunt scadente la 21 decembrie, iar dacă 21 decembrie este zi nelucrătoare, în ultima zi lucrătoare anterioară.
Exemplu. Obligație declarată și neplătită de 10.000 lei, cu scadența legală la 25 aprilie 2026. 25 aprilie 2026 este sâmbătă, deci scadența efectivă devine luni, 27 aprilie 2026. Plata se face pe 10 iulie 2026: zilele de întârziere curg din 28 aprilie până în 10 iulie inclusiv, adică 74 de zile (3 zile în aprilie + 31 în mai + 30 în iunie + 10 în iulie). Dobânzi: 10.000 × 0,02% × 74 = 148,00 lei. Penalitate de întârziere: 10.000 × 0,01% × 74 = 74,00 lei. Total accesorii 222,00 lei, total de plată 10.222,00 lei. Fără prorogare ar fi rezultat 76 de zile și 228,00 lei — prorogarea nu este un detaliu cosmetic.
Ce nu calculează
Calculatorul presupune o singură plată, integrală, la o singură dată. Plățile parțiale fracționează perioada, iar ordinea de stingere a obligațiilor este reglementată de art. 163 și 165 CPF și nu poate fi aleasă de contribuabil.
Rămân în afara calculului: impozitele cu perioadă fiscală anuală, care au reguli proprii de curgere (art. 175 și art. 181 alin. (12) CPF), stingerea prin compensare (art. 178 CPF), executarea silită (art. 174 alin. (4) CPF), insolvența (art. 179 CPF), dizolvarea (art. 180 CPF), eșalonările în derulare, dobânzile datorate de fisc pentru sumele de restituit sau de rambursat (art. 182 CPF) și obligațiile vamale.
Nu sunt acoperite nici creanțele bugetelor locale — impozitul pe clădiri, pe teren și pe mijloace de transport. Acolo se datorează majorări de întârziere de 1% pe lună sau fracțiune de lună (art. 183 alin. (2) CPF), calculate după o regulă complet diferită, iar penalitatea de nedeclarare nu există.
Accesoriile se stabilesc prin decizie a organului fiscal (art. 173 alin. (5) CPF). Rezultatul de aici este o estimare, nu un titlu de creanță.
Întrebări frecvente
01Care sunt dobânzile și penalitățile ANAF în 2026?
Pentru obligațiile fiscale principale administrate de ANAF se datorează dobândă de 0,02% pe zi de întârziere și penalitate de întârziere de 0,01% pe zi, deci 0,03% pe zi cumulat, aproximativ 10,95% pe an. Nivelurile sunt prevăzute de art. 174 alin. (5) și art. 176 alin. (2) din Codul de procedură fiscală și nu s-au modificat de la 1 ianuarie 2016. Pentru taxele locale regimul e diferit: 1% pe lună.
02Ce este penalitatea de nedeclarare și când se aplică?
Este o penalitate de 0,08% pe zi, prevăzută de art. 181 din Codul de procedură fiscală. Se aplică doar dacă ambele condiții sunt îndeplinite: obligația principală nu a fost declarată sau a fost declarată incorect, iar organul fiscal a stabilit-o printr-o decizie de impunere. Dacă ai declarat corect și doar nu ai plătit, nu se aplică — datorezi penalitate de întârziere de 0,01% pe zi. Cele două nu se cumulează niciodată.
03Cum obțin reducerea cu 75% a penalității de nedeclarare?
Reducerea este prevăzută de art. 181 alin. (2) din Codul de procedură fiscală și se aplică dacă achiți obligația principală stabilită prin decizie până la termenul din art. 156 alin. (1) — 5 sau 20 ale lunii următoare comunicării — sau dacă obții eșalonare și o finalizezi. Din 2020 organul fiscal o aplică din oficiu și trebuie să o evidențieze în decizie. Verifică decizia; dacă reducerea lipsește, solicit-o în scris.
04Cum se numără zilele de întârziere?
Ziua scadenței nu se numără, ziua plății se numără. Dacă scadența cade sâmbăta, duminica sau într-o sărbătoare legală, ea se prorogă la prima zi lucrătoare următoare, potrivit art. 75 din Codul de procedură fiscală și art. 181 alin. (2) din Codul de procedură civilă. Excepție: obligațiile scadente pe 25 decembrie devin scadente pe 21 decembrie, potrivit art. 155 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
05Penalitatea de nedeclarare poate depăși impozitul datorat?
Nu, în regulă generală. Art. 181 alin. (11) din Codul de procedură fiscală prevede că penalitatea de nedeclarare nu poate fi mai mare decât creanța principală la care se aplică. Plafonul se atinge după 1.250 de zile de întârziere. Singura excepție este majorarea cu 100% prevăzută de art. 181 alin. (3), aplicabilă când obligațiile au rezultat din fapte de evaziune fiscală constatate de organele judiciare.
Surse și temei legal
- Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală — art. 173–183 (formă consolidată, ANAF) — Art. 174 alin. (5) — dobânda de 0,02%/zi; art. 176 alin. (2) — penalitatea de întârziere de 0,01%/zi; art. 176 alin. (4) — neaplicarea ei când se datorează penalitate de nedeclarare; art. 181 — penalitatea de nedeclarare de 0,08%/zi, reducerea cu 75%, majorarea cu 100%, plafonul și cazurile de neaplicare; art. 183 — majorările de 1%/lună la bugetele locale.
- Legea nr. 295/2020 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 — A eliminat condiția cererii de la art. 181 alin. (2) și a introdus alin. (2^1): reducerea de 75% se aplică din oficiu și se evidențiază în decizie.
- Legea nr. 207/2015 — text publicat în Monitorul Oficial nr. 547/23.07.2015 — Actul care a stabilit nivelurile actuale ale accesoriilor, în vigoare de la 1 ianuarie 2016; nivelurile nu au fost modificate de atunci.
- OPANAF nr. 3.834/2015 — Procedura privind stabilirea obligațiilor fiscale accesorii reprezentând penalități de nedeclarare — Procedura administrativă de aplicare a art. 181, modificată prin OPANAF nr. 727/2019. Anterioară Legii nr. 295/2020, deci încă redactată în logica cererii contribuabilului.
Spune-ne ce obligații ai și îți răspundem cu o ofertă clară.
Prima consultație este gratuită și fără obligații. Îți răspundem de regulă în aceeași zi lucrătoare. Descrie situația în câteva rânduri; oferta scrisă, cu abonament fix, vine în 1–2 zile.