Calculator prag OSS: cei 10.000 de euro pentru vânzările la distanță
Introdu vânzările B2C către alte state membre din anul trecut și din anul curent. Afli cât din pragul de 10.000 de euro e consumat, dacă se aplică deja TVA din țara clientului și, cu o estimare lunară, în ce lună vei trece pragul.
- Calcul local, în browser
- Prag unic în UE
- Directiva TVA, art. 59c
Verificat de Silvia, Expert contabil (CECCAR) · actualizat
Unealta
Introdu vânzările ca să vezi cât din pragul de 10.000 de euro e consumat.
Cotele și regulile folosite
- Pragul unic în UE
- 10.000 EURfără TVA, toate celelalte state membre la un loc — Directiva 2006/112/CE, art. 59c
- Echivalentul pentru România
- 46.337 leipentru vânzătorii stabiliți în România — Codul fiscal, art. 278^1 alin. (5)
- Anii verificați
- Precedent și curentdepășit în oricare dintre ei, taxează țara clientului — art. 278^1 alin. (1) lit. c)
- De când se schimbă regula
- De la livrarea care depășeștenu din perioada următoare — art. 278^1 alin. (2)
Ce intră în prag
Se adună două feluri de operațiuni: vânzările intracomunitare de bunuri la distanță, adică bunurile expediate din statul tău de stabilire către consumatori din alte state membre, și serviciile de telecomunicații, radiodifuziune și electronice prestate către persoane neimpozabile din alte state membre. Totalul se ia fără TVA și pe toate celelalte state membre la un loc. Nu există un prag separat pe fiecare țară.
Nu intră: vânzările către clienți din propria țară, vânzările B2B către cumpărători înregistrați în scopuri de TVA, vânzările de bunuri expediate dintr-un stoc aflat în alt stat membru și vânzările la distanță de bunuri importate din afara UE.
Testul privește doi ani. Dacă totalul nu a depășit 10.000 de euro în anul calendaristic precedent și nu îi depășește nici în cel curent, poți factura în continuare cu TVA din țara ta. Vânzătorii stabiliți în România compară cu echivalentul fix din lege, nu cu cursul zilei: 46.337 lei (art. 278^1 alin. (5) din Codul fiscal).
Ce se întâmplă când depășești pragul
Locul livrării se mută în țara clientului de la livrarea care duce totalul peste 10.000 de euro (art. 59c alin. (2) din directivă; art. 278^1 alin. (2) din Codul fiscal). Vânzările anterioare rămân cu TVA din țara ta și nu se refac. Toate vânzările B2C transfrontaliere de după, către orice stat membru, poartă TVA din țara clientului până la sfârșitul anului și pe tot anul calendaristic următor.
Exemplu: un vânzător care expediază din Germania are 7.400 de euro vânzări în prag la sfârșitul lui iunie. În iulie, o comandă din România de 3.200 de euro duce totalul la 10.600 de euro. Comanda aceea se taxează în România cu 21%, adică 672 de euro TVA românească.
De aici ai două căi: înregistrare în scopuri de TVA în fiecare țară a clienților sau ghișeul unic (OSS), cu o singură declarație trimestrială depusă în statul tău. Poți opta pentru TVA din țara clientului și înainte de prag, iar opțiunea te leagă cel puțin doi ani calendaristici (art. 278^1 alin. (3)).
De ce stocul dintr-un depozit din România te scoate din prag și din OSS
Pragul e o facilitate pentru vânzătorii mici care lucrează dintr-o singură țară. Cere să fii stabilit într-un singur stat membru și ca bunurile să plece din acel stat (art. 59c alin. (1) lit. a) și b)). Marfa ținută la un operator de fulfilment din România sau în depozitul unei platforme, cum e eMAG, nu pleacă din statul tău de stabilire, deci pragul nu o acoperă deloc.
Vânzarea din stocul din România către un consumator din România nu e vânzare la distanță. E livrare locală: înregistrare în scopuri de TVA în România înainte de prima vânzare, fără niciun plafon pentru o firmă nestabilită, TVA de 21% sau 11% pe factură și decontul românesc în locul declarației OSS. OSS nu acoperă aceste vânzări. Verifică-ți situația cu verificatorul obligației de înregistrare și vezi procedura de înregistrare în scopuri de TVA pentru nerezidenți.
Vânzările expediate din depozitul românesc către consumatori din alte state membre sunt vânzări la distanță taxate în țara clientului de la primul euro și pot intra în declarația OSS. Aducerea propriei mărfi în România e ea însăși un transfer care se declară, explicat în ghidul de TVA pentru comerțul online.
Ce nu acoperă calculatorul
IOSS. Vânzările la distanță de bunuri importate din afara UE, în colete de până la 150 de euro, merg prin ghișeul unic pentru import. Pragul de 10.000 de euro nu li se aplică.
Vânzătorii stabiliți în afara UE. Pragul e disponibil doar unei firme stabilite într-un stat membru. Un vânzător din afara UE aplică TVA din țara clientului de la prima vânzare.
Platformele considerate furnizor. Când platforma e tratată ca vânzător (bunuri importate în colete de până la 150 de euro și bunuri aflate deja în UE, vândute prin platformă de o firmă stabilită în afara UE), ea colectează TVA pentru vânzarea către consumator, iar vânzarea nu intră în totalul tău.
Calculatorul nu verifică nici sumele: care vânzări sunt B2C, care e valoarea fără TVA, cum se convertește o vânzare în altă monedă. Asta se stabilește pe evidența ta.
Întrebări frecvente
01Pragul de 10.000 de euro e pe fiecare țară?
Nu. E un singur total pe toată Uniunea: se adună vânzările la distanță de bunuri și serviciile de telecomunicații, radiodifuziune și electronice către consumatori din toate celelalte state membre. Vechile praguri pe țară, de 35.000 sau 100.000 de euro, au dispărut la 1 iulie 2021.
02Exact 10.000 de euro înseamnă prag depășit?
Nu. Textul cere ca valoarea totală să „nu depășească” 10.000 de euro, deci la exact 10.000 ești încă sub prag. Regula se schimbă de la livrarea care duce totalul peste această sumă, iar acea livrare se taxează deja în țara clientului.
03Am depășit pragul anul trecut, dar anul acesta vând mai puțin. Pot reveni la TVA din țara mea?
Nu în acest an. Condiția privește și anul calendaristic precedent: dacă atunci ai depășit pragul, TVA din țara clientului se aplică pe tot anul curent, oricât de mici ar fi vânzările. Poți reveni abia în anul care urmează unui an calendaristic încheiat sub prag.
04Dacă mă înscriu în OSS, am nevoie de cod de TVA românesc?
Nu, cât timp expediezi din țara ta. OSS se depune în statul tău de identificare, iar TVA românească pentru clienții din România se plătește prin acea declarație. Codul românesc devine obligatoriu când ții marfă în România sau faci aici alte operațiuni taxabile.
05Vând pe eMAG din depozitul lor din România. Mă ajută pragul?
Nu. Bunurile nu pleacă din statul tău de stabilire, deci pragul nu se aplică. Vânzarea din stocul din România către un client din România e livrare locală și cere înregistrare în scopuri de TVA în România înainte de prima vânzare, fără plafon pentru o firmă nestabilită.
06Vânzările către firme intră în calcul?
Nu. Pragul privește vânzările către persoane neimpozabile, adică în principal consumatori. Livrările către firme înregistrate în scopuri de TVA din alt stat membru sunt livrări intracomunitare, cu alt regim și altă raportare, și nu se adună aici.
Surse și temei legal
- Directiva 2006/112/CE privind sistemul comun al TVA — Art. 59c: pragul de 10.000 de euro, condițiile de la alin. (1), aplicarea de la momentul depășirii la alin. (2) și opțiunea pe doi ani calendaristici de la alin. (3).
- Directiva (UE) 2017/2455 a Consiliului din 5 decembrie 2017 — A introdus art. 59c în Directiva TVA; regulile pentru vânzările de bunuri la distanță se aplică de la 1 iulie 2021.
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), forma consolidată ANAF — Art. 278^1: alin. (1) condițiile cumulative, alin. (2) aplicarea de la momentul depășirii, alin. (3) opțiunea pe cel puțin doi ani, alin. (5) echivalentul de 46.337 lei; art. 316 pentru înregistrarea persoanelor nestabilite.
Spune-ne ce obligații ai și îți răspundem cu o ofertă clară.
Prima consultație este gratuită și fără obligații. Îți răspundem de regulă în aceeași zi lucrătoare. Descrie situația în câteva rânduri; oferta scrisă, cu abonament fix, vine în 1–2 zile.