Calcolatore IVA Romania 2026: scorporo e aggiunta

Come calcola

Dall’imponibile, l’IVA è l’importo moltiplicato per l’aliquota. Su 1.000 lei al 21% l’IVA è di 210 lei e il totale di 1.210 lei. All’11% lo stesso imponibile dà 110 lei di IVA e 1.110 lei di totale.

Dal totale IVA inclusa si applica lo scorporo previsto al punto 36 lett. b) delle norme di attuazione dell’art. 291 del Codice fiscale romeno: l’imponibile è il totale diviso per 1,21, oppure per 1,11. Un totale di 1.000 lei al 21% contiene 826,45 lei di imponibile e 173,55 lei di IVA. Chi toglie il 21% dal totale arriva a 790 lei e sbaglia l’imponibile di 36,45 lei.

Ogni risultato è arrotondato a due decimali, con il mezzo centesimo per eccesso. Nello scorporo l’IVA è la differenza tra totale e imponibile, così la somma dei due restituisce il totale esatto. Su una fattura con molte righe il gestionale può arrotondare l’IVA riga per riga, e il suo totale può scostarsi di un centesimo da quello calcolato qui sull’importo complessivo.

Quando un venditore estero deve l’IVA in Romania

L’aliquota romena si applica solo se l’operazione è territorialmente rilevante in Romania. Per i beni la regola è all’art. 275 del Codice fiscale: il luogo in cui si trovano i beni all’inizio del trasporto oppure, senza trasporto, quello in cui sono messi a disposizione dell’acquirente. Un’impresa estera che vende da uno stock tenuto in un deposito in Romania effettua cessioni rilevanti qui e fattura al 21% o all’11%.

Per queste cessioni l’impresa si identifica ai fini IVA prima della prima operazione (art. 316). Servono circa una settimana dal fascicolo completo. I passaggi sono nella pagina sulla partita IVA per non residenti, e la verifica dell’obbligo risponde con due domande se la partita IVA romena serve davvero.

Le vendite a distanza verso privati in Romania scontano l’IVA romena quando il venditore supera i 10.000 euro annui sull’intera Unione (art. 278^1). L’imposta si può dichiarare tramite lo sportello unico OSS nel proprio Paese, senza identificarsi qui. I dettagli sono nella guida all’IVA per l’e-commerce.

Che cosa non copre

Il calcolatore applica un’aliquota a un importo. Non stabilisce se l’operazione è imponibile, dove è territorialmente rilevante e chi versa l’imposta. Restano fuori le esenzioni (art. 292–296: cessioni intracomunitarie, esportazioni, servizi sanitari, finanziari e di istruzione) e il regime di franchigia per le piccole imprese (art. 310).

Non tratta nemmeno l’inversione contabile. Per i servizi resi da un’impresa estera a un’impresa romena l’imposta è dovuta dal committente (art. 307 c. 2) e la fattura è emessa senza IVA. Tra imprese romene, il reverse charge interno dell’art. 331 riguarda tra l’altro cereali, rottami e legname.

I regimi del margine per le agenzie di viaggio (art. 311) e per beni usati, oggetti d’arte e d’antiquariato (art. 312) tassano il margine, non il prezzo. Lo scorporo lì si applica al margine, quindi il risultato di questa pagina non si può usare così com’è.