Firmy zagraniczne w Rumunii: jakie podatki i deklaracje obowiązują w danej sytuacji
Większość firm zagranicznych nie potrzebuje wszystkiego, czego Rumunia może wymagać. O tym, co Państwa dotyczy, decyduje jeden fakt: co Państwa firma fizycznie robi w Rumunii. Po wybraniu swojej sytuacji poniżej zobaczą Państwo wynikające z niej obowiązki, terminy, podstawę prawną i stronę, na której można przejść dalej. Napisane przez licencjonowanych rumuńskich doradców podatkowych, bez automatycznych streszczeń.
- Firmy z UE i spoza UE
- VAT, e-Factura, e-Transport, SAF-T
- Bez podróży, w pełni online
- Korespondencja po angielsku, włosku lub rumuńsku
Sprawdzono z tekstami przepisów w dniu · Sprawdził(a) Silvia, Biegła księgowa (CECCAR)
Proszę wybrać swoją sytuację
Sześć sytuacji obejmuje niemal każdą firmę zagraniczną, z którą pracujemy. Każda karta wymienia, jakie obowiązki uruchamia; pełny opis znajduje się niżej.
- 01Towar w rumuńskim magazynie lub na platformieTowar jest składowany w Rumunii i stąd sprzedawany (fulfilment, eMAG, Amazon, własny operator 3PL).
- 02Sprzedaż rumuńskim firmom z zagranicyTowar wysyłany z Państwa kraju, np. z Polski, albo usługi fakturowane na rumuńskie firmy.
- 03Praca przy projektach w RumuniiBudowa, montaż, wydarzenia, doradztwo lub pracownicy na miejscu w Rumunii.
- 04Ciężarówki do, z lub przez RumunięDrogowy przewóz towarów z odcinkiem rumuńskim: przywóz, wywóz, tranzyt, import, eksport.
- 05Założenie rumuńskiej spółki (SRL)Lokalny podmiot z własną księgowością, kadrami i płacami oraz podatkiem dochodowym.
- 06Już zarejestrowani do rumuńskiego VATMają Państwo rumuński numer VAT i potrzebują comiesięcznych deklaracji: przygotowania, sprawdzenia lub przejęcia.
Nie wiedzą Państwo, która sytuacja Państwa dotyczy? Minutowy test VAT zadaje dwa pytania.
Rumunia w sześciu liczbach, z perspektywy firmy zagranicznej
- 21% · 11%stawki VAT od 1 sierpnia 2025 r.Ustawa 141/2025
- 0próg rejestracji dla firm bez siedziby w Rumunii: obowiązek tworzy już pierwsza czynność opodatkowanaKodeks podatkowy, art. 316
- ~1 tydzieńna uzyskanie numeru VAT od złożenia kompletnych dokumentównasza praktyka; najdłużej trwa kompletowanie dokumentów
- 5 dni roboczychna przesłanie każdej faktury B2B do RO e-Factura przez nierezydentów zarejestrowanych do VATustawa 296/2023, art. LIX
- 500 kg · 10 000 RONprogi RO e-Transport w pojeździe o masie co najmniej 2,5 t; przewozy międzynarodowe dowolnych towarówzarządzenie 1.337/1.268/2024, art. 1 ust. (4)
- 25. dzieńnastępnego miesiąca: deklaracja VAT D300 i płatność; D390 przy transakcjach wewnątrzwspólnotowych; D394 do 30. dnia; SAF-T do ostatniego dnia miesiącaKodeks podatkowy, art. 323–325; OPANAF 1783/2021
Towar w rumuńskim magazynie lub na platformie
Najczęstszy przypadek i ten z najpełniejszym zestawem obowiązków. Gdy towar, który pozostaje Państwa własnością, fizycznie znajduje się w Rumunii, sprzedaż rumuńskiemu klientowi jest dostawą krajową w Rumunii, a samo sprowadzenie towaru jest zdarzeniem opodatkowanym: przemieszczenie własnych towarów z innego państwa członkowskiego, np. towaru wysłanego z Polski do magazynu fulfilment eMAG, jest traktowane jak nabycie wewnątrzwspólnotowe (art. 273 ust. (2) lit. a) rumuńskiego kodeksu podatkowego); towar spoza UE to import. Progu nie ma, więc numer VAT musi istnieć, zanim wyjedzie pierwsza ciężarówka.
Co obowiązuje
- Rejestracja do VAT
- Wymagana przed pierwszą wysyłką. Firmy z UE rejestrują się bezpośrednio; firmy z siedzibą poza UE wyłącznie przez rumuńskiego przedstawiciela podatkowego (art. 316 ust. (7)).
- Deklaracje miesięczne
- Deklaracja VAT D300 i płatność do 25. dnia; informacja podsumowująca D390 dla nabyć wewnątrzwspólnotowych, przemieszczeń i dostaw; deklaracja D394 do 30. dnia przy sprzedaży lub zakupach z podmiotami zarejestrowanymi do rumuńskiego VAT; plik SAF-T D406 w uproszczonej strukturze dla nierezydentów; Intrastat powyżej 1 000 000 RON rocznie w danym przepływie.
- RO e-Factura
- Faktury B2B za dostawy z miejscem w Rumunii przesyła się w ciągu 5 dni roboczych, równolegle ze zwykłym fakturowaniem. Sprzedaż konsumentom, eksport i dostawy wewnątrzwspólnotowe pozostają poza systemem.
- RO e-Transport
- Kod UIT dla rumuńskiego odcinka każdego przewozu drogowego powyżej progów: od przejścia granicznego lub urzędu celnego do magazynu; przy wywozie od magazynu do granicy.
- Sprzedaż konsumentom przez platformę
- W przypadku sprzedawców z siedzibą poza UE platforma jest traktowana jako dostawca dla konsumenta (art. 270 ust. (16)); dostawa sprzedawcy na rzecz platformy jest zwolniona. Rejestracja ze względu na magazyn pozostaje.
Sprzedaż rumuńskim firmom z zagranicy
Jeżeli towar jedzie z Państwa kraju do rumuńskiego klienta biznesowego albo świadczą Państwo na jego rzecz usługi, Rumunia zwykle opodatkowuje transakcję po stronie klienta. Towar wysłany z Polski lub z innego państwa członkowskiego to dla rumuńskiego nabywcy nabycie wewnątrzwspólnotowe (WNT), a dla Państwa dostawa wewnątrzwspólnotowa (WDT); towar importowany odprawia importer; usługi B2B podlegają zasadzie ogólnej z art. 278 ust. (2) i są opodatkowane tam, gdzie klient ma siedzibę, w mechanizmie odwrotnego obciążenia. We wszystkich trzech przypadkach pozostają Państwo poza rumuńską rejestracją VAT.
Co obowiązuje
- Rejestracja do VAT
- Co do zasady niewymagana: VAT rozlicza rumuński klient.
- Wyjątki, które wymagają rejestracji
- Dostawa towarów z montażem lub instalacją w Rumunii; towar składowany tutaj dla Państwa klientów (call-off stock ma własne uproszczenie z art. 270^1, z limitem 12 miesięcy); sprzedaż na odległość konsumentom powyżej unijnego progu 10 000 EUR, chyba że jest deklarowana w procedurze OSS.
- Czego oczekuje klient
- Ważnego numeru VAT w VIES przy dostawach wewnątrzwspólnotowych i faktur z adnotacją o odwrotnym obciążeniu. Klient wykazuje zakup w swoich deklaracjach D390 i D394; Państwo nie składają w Rumunii niczego.
- RO e-Factura
- Nie dotyczy firmy, która nie ma w Rumunii siedziby ani nie jest tu zarejestrowana do VAT.
Praca przy projektach w Rumunii
Budowy i montaże, wydarzenia, zlecenia doradcze i pracownicy delegowani do Rumunii rodzą dwa odrębne pytania. Pierwsze dotyczy VAT: usługi związane z nieruchomościami są opodatkowane tam, gdzie leży nieruchomość (art. 278 ust. (4) lit. a)), więc umowa o budowę lub montaż w Rumunii jest świadczeniem rumuńskim także wtedy, gdy klient jest firmą, i może wymagać rejestracji. Drugie dotyczy podatków dochodowych: czy działalność tworzy zakład, z którym wiązałby się rumuński podatek dochodowy od osób prawnych, i czy rumuński płatnik musi pobrać podatek u źródła od wypłat na Państwa rzecz.
Co obowiązuje
- VAT
- Każdy przypadek osobno. Usługi na rumuńskich nieruchomościach mają miejsce świadczenia w Rumunii; gdy klientem jest firma zarejestrowana do rumuńskiego VAT, nadal może mieć zastosowanie odwrotne obciążenie. Usługi dla konsumentów w Rumunii są opodatkowane tutaj.
- Podatek u źródła
- Rumuńscy płatnicy pobierają podatek od niektórych wypłat na rzecz nierezydentów (usługi, należności licencyjne, odsetki, prowizje) i składają deklarację D207; umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania może obniżyć stawkę po przedstawieniu certyfikatu rezydencji podatkowej.
- Zakład (CIT)
- Kwestia faktów: czas trwania budowy, ludzie i sprzęt, umocowanie do zawierania umów. Od odpowiedzi zależy, czy w Rumunii powstaje podatek dochodowy od osób prawnych i obowiązek prowadzenia ksiąg. Udzielamy jej na piśmie, przed projektem, a nie po nim.
- Pracownicy na miejscu
- Pracownicy delegowani podlegają własnym zasadom (zgłoszenie, zaświadczenia A1 w zakresie ubezpieczeń społecznych), a ich rumuński podatek dochodowy zależy od długości pobytu i od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Warto to ustalić przed pierwszym delegowaniem.
Ciężarówki do, z lub przez Rumunię
Rumunia monitoruje drogowy przewóz towarów w systemie RO e-Transport. Objęty jest każdy przewóz międzynarodowy z odcinkiem rumuńskim, bez względu na rodzaj towaru, a także przewozy krajowe towarów wysokiego ryzyka fiskalnego, w obu przypadkach powyżej progów wspólnego zarządzenia: pojazd o masie co najmniej 2,5 tony przewożący towar o masie powyżej 500 kg lub wartości powyżej 10 000 RON. Zgłoszenie daje kod UIT, który ma przy sobie kierowca. Składa je strona mająca interes handlowy (rumuński beneficjent przy przywozie, dostawca przy wywozie, odbiorca wskazany w zgłoszeniu celnym przy imporcie), a nie przewoźnik.
Co obowiązuje
- Kod UIT
- Zgłaszany najwcześniej 3 dni kalendarzowe przed rozpoczęciem przewozu i zanim ciężarówka dotrze do granicy lub miejsca importu. Ważny 5 dni kalendarzowych; 15 dni przy nabyciach wewnątrzwspólnotowych, tranzycie ze składowaniem, operacjach niestanowiących przemieszczenia i call-off stock.
- Który odcinek się zgłasza
- Tylko rumuński: od przejścia granicznego lub urzędu celnego do miejsca rozładunku albo od miejsca załadunku do granicy. Trasy poza Rumunią się nie zgłasza.
- Kary
- 20 000–100 000 RON dla osób prawnych; od drugiego naruszenia w ciągu dwunastu miesięcy konfiskata 15%, 50%, a następnie pełnej wartości niezgłoszonego towaru.
- VAT od samej usługi transportowej
- Firma transportowa fakturująca klienta biznesowego stosuje zasadę ogólną: opodatkowanie tam, gdzie klient ma siedzibę. Przewoźnik nie rejestruje się w Rumunii.
Założenie rumuńskiej spółki (SRL)
Rumuńska spółka zależna jest właściwym narzędziem, gdy działalność wymaga lokalnej obecności, pracowników albo podmiotu prawnego, z którym klienci mogą zawrzeć umowę. Zastępuje obowiązki nierezydenta pełnym zestawem obowiązków lokalnych: pełną księgowością, rocznym sprawozdaniem finansowym, podatkiem w systemie mikroprzedsiębiorstw (1% przychodów, pod warunkami) albo 16% podatkiem od zysku, kadrami i płacami, jeśli są pracownicy, oraz całym cyklem VAT po rejestracji. Spółkę zakłada się zdalnie, na podstawie pełnomocnictwa, w ciągu jednego do dwóch tygodni od przygotowania dokumentów, łącznie z rachunkiem bankowym.
Co obowiązuje
- Założenie spółki
- Wniosek do rejestru handlowego przez pełnomocnika, numer identyfikacji podatkowej dla wspólnika i administratora spółki będących nierezydentami, siedziba statutowa, rachunek bankowy, rejestracja do VAT w razie potrzeby.
- Podatek dochodowy
- System mikroprzedsiębiorstw: 1% przychodów, pod warunkami (m.in. co najmniej jeden pracownik w ciągu 90 dni od rejestracji), albo podatek od zysku 16%. Dywidendy dla wspólnika: 16%.
- Księgowość i deklaracje
- Comiesięczna księgowość, deklaracje VAT po rejestracji, deklaracje płacowe, SAF-T w pełnej strukturze, roczne sprawozdanie finansowe.
- e-Factura i e-Transport
- Rumuńska spółka wystawia faktury przez RO e-Factura, także B2C, i zgłasza przewozy jak każdy lokalny podmiot.
Już zarejestrowani do rumuńskiego VAT
Rumuński numer VAT oznacza stały miesięczny rytm, a deklaracje sprawdzają się nawzajem: ANAF porównuje dane z e-Factura, deklarację D300, deklarację D394 i plik SAF-T. Okres rozliczony na niepełnych danych ujawnia się jako różnica, a brak deklaracji może skończyć się wymiarem VAT z urzędu. Praca polega na przepływie danych z Państwa systemów do rumuńskich formatów, co miesiąc i w terminie.
Co obowiązuje
- Co miesiąc
- D300 i płatność do 25. dnia; D390 do 25. dnia przy transakcjach wewnątrzwspólnotowych; D394 do 30. dnia; SAF-T D406 do ostatniego dnia następnego miesiąca; Intrastat do 15. dnia po przekroczeniu progu.
- Każda faktura i każda ciężarówka
- Faktury B2B do e-Factura w ciągu 5 dni roboczych; kody UIT przed wyjazdem; faktury rumuńskich dostawców pobierane z systemu i uzgadniane przed złożeniem deklaracji.
- Zwroty VAT
- O zwrot wnosi się w deklaracji D300, a wniosek jest sprawdzany według kryteriów ryzyka; od dokumentacji zależy, ile to trwa.
- Przejęcie od innego usługodawcy
- Najpierw dane historyczne, potem kolejne okresy. W przypadku firm spoza UE dotychczasowy przedstawiciel składa ostatnią deklarację, a pełnomocnictwo przechodzi na nowego; rejestracja nigdy nie zostaje bez przedstawiciela.
UE czy spoza UE: dwie drogi do rumuńskiego VAT
Miejsce siedziby firmy decyduje o tym, jak się ona rejestruje i kto odpowiada przed ANAF. Obowiązki po rejestracji są takie same.
| Siedziba w innym państwie członkowskim UE (np. w Polsce) | Siedziba poza UE (Wielka Brytania, Szwajcaria, Chiny, Turcja, USA…) | |
|---|---|---|
| Rejestracja | Bezpośrednio, we własnym imieniu (formularz 015); deklaracje może składać pełnomocnik | Wyłącznie przez rumuńskiego przedstawiciela podatkowego (art. 316 ust. (7)); przedstawiciel jest wyznaczony jako osoba zobowiązana do zapłaty VAT |
| Do kogo zwraca się ANAF | Do Państwa firmy | Do przedstawiciela podatkowego, w ramach kodu VAT nadanego dla Państwa przez niego |
| Zabezpieczenie | Brak | Zwykle kaucja lub gwarancja bankowa, której żąda przedstawiciel; praktyka rynkowa, a nie wymóg prawny |
| Dokumenty | Odpis z rejestru, umowa spółki, potwierdzenie rejestracji VAT w kraju siedziby, dowody operacji w Rumunii, w tłumaczeniu przysięgłym | To samo, z apostille, jeśli jest wymagane, oraz umowa o przedstawicielstwo i pisemna zgoda przedstawiciela |
| Sprzedaż konsumentom przez platformę | Dostawcą są Państwo; od sprzedaży należny jest rumuński VAT | Platforma jest uznawana za dostawcę (art. 270 ust. (16)); Państwa dostawa na rzecz platformy jest zwolniona |
| Usługi nabywane w Rumunii | Zasada ogólna: opodatkowanie tam, gdzie mają Państwo siedzibę | Manipulacja towarem, prace na towarach i transport wykonywane w Rumunii podlegają rumuńskiemu VAT (art. 278 ust. (6) lit. a)); usługi związane z importem są zwolnione |
Stałe miejsce prowadzenia działalności w Rumunii (personel i zaplecze techniczne o charakterze stałym) zmienia wszystko powyżej: firma rejestruje się na tej podstawie, nie korzysta z przedstawiciela i wystawia faktury przez RO e-Factura, także B2C.
Miesiąc z rumuńskim numerem VAT
Rytm jest taki sam dla każdej zarejestrowanej firmy. Termin przypadający na dzień wolny od pracy przesuwa się na następny dzień roboczy; termin 25 grudnia przesuwa się wstecz, na 21 grudnia.
- 15IntrastatSkładany w Krajowym Instytucie Statystyki (INS), nie w ANAF, po przekroczeniu rocznego progu 1 000 000 RON dla danego przepływu.
- 25D300 · D390 · D112 · D100Najbardziej obciążony dzień: składa się deklaracje i płaci wynikające z nich kwoty.
- 30D394Deklaracja informacyjna o transakcjach krajowych. W lutym — ostatniego dnia miesiąca.
- ostatni dzieńSAF-T (D406)Plik SAF-T, rumuński odpowiednik JPK, za zamknięty okres.
Termin przypadający na dzień wolny od pracy przesuwa się na pierwszy następny dzień roboczy (art. 75 rumuńskiego Kodeksu postępowania podatkowego), a termin 25 grudnia przesuwa się wstecz, na 21 grudnia (art. 155 ust. (2)). Kalendarz terminów dla Państwa firmy (w języku angielskim) pokazuje dokładne daty.
Bezpłatne narzędzia dla firm zagranicznych
Przygotowane przez naszych doradców na podstawie obowiązujących przepisów. Bezpłatne, bez zakładania konta.
Czy muszę zarejestrować się do VAT w Rumunii?
Dwa pytania dla firm zagranicznych: czy w Rumunii powstaje obowiązek rejestracji i jaką drogą, bezpośrednio czy przez przedstawiciela podatkowego.
Sprawdź obowiązek →ANAF · VIES · ONRC · bilansSprawdzenie rumuńskiej firmy po numerze podatkowym
Wpisują Państwo rumuński numer podatkowy (CUI) i widzą w jednej tabeli: rejestrację VAT, VAT kasowy, status nieaktywny, e-Factura, VIES, status w rejestrze handlowym i rodzaje działalności, pięć lat sprawozdań i raport PDF, ze skutkiem podatkowym każdego wiersza.
Sprawdź firmę →Rumuński kodeks podatkowy · VATKalkulator rumuńskiego VAT
Z kwoty netto na brutto i odwrotnie, według stawek obowiązujących w Rumunii: 21% i 11%. Przydatny przy fakturach dla rumuńskich odbiorców i przy sprawdzaniu faktur od dostawców.
Oblicz VAT →Dyrektywa VAT art. 59cKalkulator limitu OSS 10 000 euro
Sprzedaż wysyłkowa do konsumentów w innych krajach UE: czy limit 10 000 euro został przekroczony i od kiedy VAT należy się w kraju nabywcy.
Sprawdź limit →Dane UE · 2026Stawki VAT w UE: mapa i tabela
Stawka podstawowa, obniżone i specjalne we wszystkich 27 państwach członkowskich, sprawdzone w danych Komisji Europejskiej, z interaktywną mapą i wyszukiwarką.
Zobacz stawki →Poradniki i artykuły dla firm zagranicznych
Pisane na podstawie tekstu przepisów, z podaniem artykułu, i aktualizowane, gdy zmienia się prawo.
Ciężarówka do Rumunii od października 2026 r.: TollRo, kod UIT i VAT
Czytaj dalejArtykułyZwrot VAT w Rumunii od 2026 r.: 14 kryteriów ryzyka ANAF
Czytaj dalejArtykułyViDA 2028: czy Państwa firma nadal będzie potrzebować numeru VAT w Rumunii?
Czytaj dalejPoradniki podatkoweMagazyn w Rumunii a VAT: kiedy polska firma musi się zarejestrować
Czytaj dalejArtykułyRO e-Factura dla firm zagranicznych: co Państwo raportują, co otrzymują i co zmieniło się w 2026 r.
Czytaj dalejArtykułyKod UIT w Rumunii: kiedy obowiązuje RO e-Transport i jak uzyskać kod
Czytaj dalejArtykułySAF-T (D406) dla firm zagranicznych: co Państwo składają, kiedy i jak zbudować plik z zagranicznego ERP
Czytaj dalejPoradniki podatkoweSprzedaż internetowa a VAT w Rumunii: sprzedaż na odległość, OSS i zapas w Rumunii
Czytaj dalejProszę opisać swoją sytuację w trzech zdaniach
Gdzie firma ma siedzibę, co robi w Rumunii i od kiedy. Tego samego dnia roboczego otrzymają Państwo pisemną odpowiedź, co obowiązuje, oraz ofertę ze stałym wynagrodzeniem.
Bezpłatna pierwsza konsultacja · odpowiedź w ciągu dnia roboczego · korespondencja po angielsku, włosku lub rumuńsku · stała miesięczna cena na piśmie
Najczęstsze pytania
01Czy firma zagraniczna musi zarejestrować się do VAT w Rumunii?
Tylko wtedy, gdy wykonuje w Rumunii czynność opodatkowaną, której nie może rozliczyć jej klient: trzyma towar w Rumunii i z niego sprzedaje, dostarcza towary z montażem, prowadzi sprzedaż na odległość konsumentom powyżej unijnego progu poza procedurą OSS albo świadczy usługi związane z nieruchomościami w Rumunii. Sprzedaż B2B wysyłana z zagranicy ani usługa B2B objęta zasadą ogólną nie wymagają rejestracji. Dla firm bez siedziby w Rumunii nie ma progu obrotu.
02Czym różni się firma z UE od firmy spoza UE?
Drogą do rejestracji. Firma z siedzibą w innym państwie członkowskim rejestruje się bezpośrednio i może korzystać z pełnomocnika. Firma z siedzibą poza UE musi zarejestrować się przez rumuńskiego przedstawiciela podatkowego, który składa deklaracje i płaci VAT w ramach kodu nadanego dla tej firmy i z mocy prawa jest wyznaczony jako osoba zobowiązana do zapłaty podatku; dlatego przedstawiciele weryfikują klientów i zwykle żądają kaucji lub gwarancji bankowej.
03Ile trwa rejestracja do rumuńskiego VAT?
Około tygodnia od złożenia kompletnych dokumentów. Najdłużej trwa ich skompletowanie: aktualny odpis z rejestru handlowego, umowa spółki, potwierdzenie rejestracji VAT w kraju siedziby, umowa potwierdzająca operacje w Rumunii, dane identyfikacyjne osoby reprezentującej spółkę, wszystko w przysięgłym tłumaczeniu na rumuński i z apostille, jeśli jest wymagane.
04Jakie deklaracje składa nierezydent co miesiąc?
Deklarację VAT D300 do 25. dnia, wraz z płatnością; informację podsumowującą D390 do 25. dnia przy transakcjach wewnątrzwspólnotowych; deklarację D394 do 30. dnia przy sprzedaży lub zakupach z podmiotami zarejestrowanymi do rumuńskiego VAT; plik SAF-T D406 w uproszczonej strukturze dla nierezydentów do ostatniego dnia następnego miesiąca; Intrastat do 15. dnia, gdy przywóz lub wywóz przekroczy 1 000 000 RON rocznie.
05Czy firma zagraniczna musi korzystać z RO e-Factura?
Firma zarejestrowana do VAT, ale bez siedziby w Rumunii, nie wystawia faktur przez system. Przesyła do niego w celu raportowania swoje faktury B2B za dostawy z miejscem w Rumunii, w ciągu pięciu dni roboczych, a klientów fakturuje jak dotychczas. Sprzedaży konsumentom, eksportu i dostaw wewnątrzwspólnotowych się nie przesyła. Firma ze stałym miejscem prowadzenia działalności w Rumunii lub rumuńska spółka zależna wystawia przez system wszystkie faktury.
06Kiedy ciężarówka potrzebuje kodu UIT?
Przy każdym międzynarodowym przewozie drogowym z odcinkiem rumuńskim, bez względu na rodzaj towaru, oraz przy przewozach krajowych towarów wysokiego ryzyka fiskalnego, gdy pojazd ma dopuszczalną masę całkowitą co najmniej 2,5 tony, a przewożony towar waży ponad 500 kg lub jest wart ponad 10 000 RON. Kod uzyskuje się, zanim ciężarówka dotrze do granicy lub wyruszy w drogę, a zgłasza się tylko rumuński odcinek trasy.
07Czy wszystkim można zarządzać z zagranicy?
Tak. Rejestracja, przedstawicielstwo, deklaracje miesięczne, e-Factura i e-Transport są prowadzone zdalnie: dokumenty przesyła się elektronicznie, pełnomocnictwo podpisuje się cyfrowo, a deklaracje składamy z użyciem naszego certyfikatu kwalifikowanego. Korespondencję prowadzimy po angielsku, włosku lub rumuńsku; miesięczne podsumowanie przychodzi e-mailem, z potwierdzeniami ANAF w załączniku.
08Czy rumuńska spółka zależna jest lepsza niż rejestracja do VAT?
Odpowiadają na różne potrzeby. Rejestracja do VAT obejmuje towary i usługi opodatkowane w Rumunii bez tworzenia lokalnego podmiotu; spółka zależna to rumuńska spółka z księgowością, sprawozdaniami finansowymi, podatkiem dochodowym i często z pracownikami. Spółka zależna ma sens, gdy klienci potrzebują lokalnej strony umowy, gdy w Rumunii pracują Państwa ludzie albo gdy działalność i tak stworzyłaby zakład. Przed decyzją porównujemy oba rozwiązania na Państwa liczbach.
Źródła i podstawa prawna
- Rumuński kodeks podatkowy (ustawa 227/2015) wraz z normami metodologicznymi, tekst jednolity ANAF (art. 266 (siedziba), art. 270 ust. (16) i art. 270^1 (platformy, call-off stock), art. 273 ust. (2) lit. a) (przemieszczenie własnych towarów), art. 278 (miejsce świadczenia usług), art. 307 ust. (7) i art. 316 ust. (7) (przedstawiciel podatkowy), art. 322–325 (okres rozliczeniowy, deklaracje, informacje), art. 326 (zapłata i VAT od importu).)
- Ustawa 296/2023, art. LIX (Raportowanie w RO e-Factura przez firmy bez siedziby zarejestrowane do VAT: faktury B2B w ciągu 5 dni roboczych; wyjątki i kary.)
- Rozporządzenie nadzwyczajne rządu (OUG) 41/2022 o RO e-Transport, tekst jednolity, oraz wspólne zarządzenie ANAF i urzędu celnego nr 1.337/1.268/2024 (art. 2 pkt 9 (monitorowane trasy), art. 8^1 (kto zgłasza), art. 11 (okno 3 dni; ważność 5 lub 15 dni), art. 13^1 (grzywny i stopniowana konfiskata); art. 1 ust. (4) zarządzenia (2,5 t, 500 kg, 10 000 RON).)
- OPANAF 1783/2021 w sprawie pliku SAF-T (D406) (Załącznik 5: nierezydenci zarejestrowani do VAT składają uproszczoną strukturę od 1 stycznia 2025 r.; załącznik 4: terminy i okresy karencji.)
- Ustawa 141/2025 o niektórych środkach fiskalno-budżetowych (Stawki VAT 21% i 11% od 1 sierpnia 2025 r.; podatek od dywidend 16%.)
Powyższe informacje mają charakter ogólny i odzwierciedlają stan prawny na dzień ostatniej aktualizacji. Nie zastępują analizy konkretnej sytuacji Państwa firmy.
Proszę opisać, co Państwa firma robi w Rumunii. Otrzymają Państwo pisemną ofertę ze stałą ceną.
Pierwsza konsultacja jest bezpłatna i do niczego nie zobowiązuje. Odpowiadamy w ciągu jednego dnia roboczego. Bez telefonów i podróży — wystarczą trzy zdania.