Ciężarówka do Rumunii od października 2026 r.: TollRo, kod UIT i VAT

Co zmieniło się 1 października 2026 r.

Do 30 września 2026 r. ciężarówka płaciła za rumuńskie drogi krajowe winietę (rovinietă): opłatę za okres, niezależną od przejechanych kilometrów. Od 1 października 2026 r. pojazdy ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony płacą TollRo, opłatę za kilometr, pobieraną przez elektroniczny system opłat drogowych (STRR), który prowadzi rumuński zarządca dróg krajowych, CNAIR.

Podstawą prawną jest ustawa nr 226/2023. Art. 12 ust. (1) stosuje TollRo do wszystkich zarejestrowanych pojazdów „zaprojektowanych i zbudowanych do przewozu towarów, o dopuszczalnej masie całkowitej (MTMA) powyżej 3,5 tony”, a pojazdy mieszane traktuje jak ciężarowe. System uruchomiono 31 sierpnia 2026 r. (ustawa nr 170/2026), z wrześniem jako miesiącem testowym, a pobór opłaty zaczął się 1 października (art. 29 ust. (1), data ustalona ustawą nr 103/2026).

Trzy skutki od razu:

• Winiety kupione dla ciężarówek powyżej 3,5 t straciły ważność 1 października 2026 r. (art. 24 ust. (2)), nawet jeśli zostały na nich miesiące. Samochody osobowe i pojazdy ciężarowe do 3,5 t zostają przy winiecie.
• Płatność idzie wyłącznie przez nowy system: portal etoll.ro i aplikację TollRo. W komunikacie z 1 października 2026 r. CNAIR poprosił użytkowników, by nie płacili na wezwania otrzymywane innymi kanałami.
• Opłata obejmuje drogi krajowe, autostrady i drogi ekspresowe, bez odcinków dróg krajowych w obszarze zabudowanym miast (art. 2 lit. c)). Drogi okręgowe (județene) i lokalne są poza TollRo.

Dla firmy, która wysyła towar do Rumunii albo go stąd odbiera, TollRo nie jest jedynym obowiązkiem na trasie. Kod UIT z RO e-Transport, przekazywanie pozycji GPS i zasady VAT dla transportu są starsze i nadal obowiązują. Zebraliśmy je na jednej liście, bo przy kontroli drogowej pojawiają się razem.

Kto płaci i ile

Obowiązek zapłaty ciąży na użytkowniku: kierowcy pojazdu albo posiadaczu wpisanym w dowodzie rejestracyjnym (art. 2 lit. z), art. 17 ust. (1)). W praktyce płaci przewoźnik, za własne pojazdy, niezależnie od tego, kto jest nadawcą czy odbiorcą towaru. Nadawca płaci TollRo tylko wtedy, gdy wozi towar własnymi ciężarówkami.

Kwota jest prosta: stawka jednostkowa pomnożona przez przejechaną odległość, w pełnych kilometrach, dla każdego rodzaju drogi (art. 12 ust. (2)–(3)). Stawka jednostkowa wynika z załącznika do rozporządzenia MTI nr 1.925/2025 i jest wyrażona w lei, z VAT:

Zasady stojące za tabelą: stawka Euro V–IV to stawka Euro VI plus 15%, stawka Euro III–0 to Euro VI plus 30%; drogi krajowe kosztują połowę stawki autostradowej. Pojazd, którego dowód rejestracyjny nie podaje klasy Euro, jest rozliczany jak Euro 0 (art. 17 ust. (2)), dlatego przed rejestracją pojazdu w systemie warto sprawdzić wpis w dowodzie. Stawka jest waloryzowana co grudzień wskaźnikiem cen towarów i usług konsumpcyjnych i obowiązuje od 1 stycznia, więc powyższe liczby są aktualne do 31 grudnia 2026 r.

Jak zapłacić

Ustawa daje trzy drogi (art. 12 ust. (7)), z których w październiku 2026 r. działają dwie:

1. Bilet trasowy, kupowany przed wyjazdem na zadeklarowaną trasę: data, miejsce wyjazdu, punkty pośrednie i cel. Przejazd musi się odbyć w ciągu 72 godzin od zadeklarowanej daty; potem bilet wygasa (art. 17 ust. (3) lit. c)). To opcja na pojedynczy kurs.
2. Sesja naliczania opłaty w aplikacji TollRo CNAIR: telefon przekazuje pozycję przez GPS, a opłata jest pobierana z kredytu załadowanego na konto. Wymaga włączonej transmisji danych i lokalizacji przez całą trasę.
3. Umowa z dostawcą SETRo, z urządzeniem pokładowym (OBE), które samo raportuje odległość. CNAIR zapowiedział, że ta droga otwiera się 15 stycznia 2027 r., razem z interoperacyjnością z europejskimi dostawcami usług poboru opłat (art. 11 ust. (2)). Do tego czasu europejskie urządzenie pokładowe w kabinie nie obejmuje Rumunii.

Kroki opublikowane przez CNAIR 30 września 2026 r.: konto na portal.etoll.ro albo w aplikacji, z potwierdzeniem adresu e-mail; profil firmy; rejestracja pojazdu z numerem rejestracyjnym, krajem rejestracji, kategorią, dopuszczalną masą całkowitą i klasą Euro; wybór usługi; dane do faktury; płatność kartą. Wystawiony dokument pojawia się w historii transakcji na koncie, a faktura jest wysyłana na adres e-mail konta. Ta faktura to dokument, którego potrzebuje Państwa księgowość, bo opłata zawiera VAT.

CNAIR potwierdził w komunikacie z 1 października 2026 r., że platforma miała problemy przy starcie (odrzucane płatności kartą, opóźnione e-maile z potwierdzeniem) i że użytkownicy, którzy przez te awarie nie mogli zapłacić, nie są karani, na podstawie art. 9 ust. (4) przepisów wykonawczych do ustawy. Opłata nie znika: kwota za aktywne sesje i ważne bilety jest rozliczana później, bez dodatkowych kosztów. Dowód zapłaty (wyciąg bankowy, zrzut ekranu) należy zachować do czasu rozliczenia.

Co grozi za brak zapłaty

Kontrola odbywa się na dwa sposoby (art. 19 ust. (1)): automatycznie, przez kamery w sieci dróg, albo przez zatrzymanie pojazdu i sprawdzenie w systemie, przez pracowników CNAIR na przejściach granicznych, inspektorów Państwowej Inspekcji Kontroli Transportu Drogowego (ISCTR) oraz policję drogową lub graniczną (ust. (2)).

2 000 lei za nieustaloną odległość to opłata, nie grzywna; grzywna 5 000 lei dochodzi do niej. Brak zapłaty nie jest wykroczeniem ciągłym (art. 19 ust. (16)): każde wykrycie to nowe wykroczenie.

Przykład: ciężarówka 40 t, Nădlac – Bukareszt

Polski przewoźnik dostarcza towar do magazynu w Bukareszcie zestawem 40 t, Euro VI. Na potrzeby przykładu zakładamy, że trasa ma 500 km autostrad i dróg ekspresowych oraz 100 km dróg krajowych; rzeczywistą odległość ustala aplikacja, odcinek po odcinku.

Ta sama trasa kosztuje 303 lei ciężarówką Euro V lub IV (500 × 0,55 + 100 × 0,28) i 341 lei Euro III lub starszą (500 × 0,62 + 100 × 0,31). Przy 20 kursach miesięcznie firma płaci 5 280 lei z Euro VI, z czego 916 lei to VAT. Sekcja o VAT poniżej pokazuje, jak te pieniądze wracają.

Jeśli ciężarówka wjedzie do kraju bez biletu i bez aktywnej sesji, a kamery ustalą odległość, firma jest winna 264 lei plus grzywnę od 2 640 do 5 280 lei. Jeśli odległości nie da się ustalić, jest winna 2 000 lei opłaty i 5 000 lei grzywny. Niezapłacony kurs kosztuje więc od 10 do 25 razy więcej niż zapłacony.

Kod UIT i GPS: obowiązki, które się nie zmieniły

TollRo to opłata drogowa. Towar w ciężarówce niesie osobny, starszy obowiązek wobec ANAF: zgłoszenie w RO e-Transport i kod UIT (polskim firmom logika jest znana z systemu SENT, choć zasady nie są identyczne). Przy międzynarodowym przewozie towarów obowiązek dotyczy każdego rodzaju towaru, gdy pojazd ma dopuszczalną masę całkowitą co najmniej 2,5 tony, a przesyłka przekracza 500 kg lub 10 000 lei (art. 1 ust. (4) wspólnego zarządzenia ANAF i rumuńskiego urzędu celnego nr 1.337/1.268/2024).

Kto co robi przy ciężarówce wjeżdżającej do Rumunii (OUG nr 41/2022):

Kod jest ważny 5 dni kalendarzowych od zadeklarowanej daty rozpoczęcia przewozu albo 15 dni przy nabyciach wewnątrzwspólnotowych (art. 11 ust. (2)). Grzywny z art. 13^1: od 5 000 do 10 000 lei dla kierowcy, który nie włączy urządzenia albo nie okaże kodu (ust. (1) lit. d), ust. (4)); od 10 000 do 50 000 lei albo od 20 000 do 100 000 lei dla przewoźnika, który nie zapewni przekazywania pozycji (ust. (1) lit. e), ust. (3)). Sankcje za GPS były zawieszone rozporządzeniem nadzwyczajnym OUG nr 29/2025 do 31 grudnia 2025 r.; od 2026 r. obowiązują.

Zagraniczny przewoźnik nie ma dostępu do SPV (wirtualnego konta podatnika w ANAF) i nie może sam zgłosić przewozu. Musi poprosić rumuńskiego partnera o kod UIT przed załadunkiem, nie na granicy. Zasady zgłaszania dla każdego rodzaju operacji, z narysowanymi trasami, są na stronie o zasadach zgłaszania w RO e-Transport, a sam kod, krok po kroku, w artykule o kodzie UIT. Klientom, których obowiązki e-Transport obsługujemy, generujemy kody własnym narzędziem UITdesk albo dajemy dyspozytorowi bezpośredni dostęp, by wystawiał je sam.

VAT: usługa transportowa, TollRo i paliwo

Tu firmy zagraniczne zadają najwięcej pytań, bo TollRo zawiera 21% VAT i jest płacone w Rumunii.

Usługa transportowa. Transport towarów świadczony na rzecz podatnika ma miejsce świadczenia tam, gdzie usługobiorca ma siedzibę (art. 278 ust. (2) rumuńskiego Kodeksu podatkowego). Polski przewoźnik fakturujący rumuńskiego klienta nie nalicza polskiego VAT i nie rejestruje się w Rumunii: rumuński klient rozlicza podatek przez odwrotne obciążenie (art. 307 ust. (2)). Jeśli klientem jest firma z Niemiec, operacja nie ma nic wspólnego z rumuńskim VAT, choć droga biegnie przez ten kraj. Przewoźnik nie potrzebuje rejestracji do celów VAT w Rumunii dla transportu; potrzebuje jej tylko wtedy, gdy wykonuje tu także inne czynności opodatkowane, na przykład sprzedaje towar z magazynu w Rumunii.

TollRo, paliwo, opłaty za mosty. To zakupy dokonane w Rumunii, z rumuńskim VAT, przez firmę bez rumuńskiego numeru VAT. VAT wraca przez wniosek o zwrot składany w państwie siedziby na podstawie dyrektywy 2008/9/WE (art. 302 ust. (1) lit. a) Kodeksu podatkowego), do 30 września następnego roku (pkt 73 ust. (11) przepisów wykonawczych). Warunki: firma nie miała w Rumunii stałego miejsca prowadzenia działalności i nie wykonywała tu czynności, dla których musiałaby się zarejestrować; usługi transportowe z odwrotnym obciążeniem u usługobiorcy są wprost dopuszczone (pkt 74 ust. (1) lit. b) pkt 2). Firmy spoza UE korzystają z tej samej drogi, jeśli ich państwo stosuje wzajemność wobec firm rumuńskich (art. 302 ust. (1) lit. b)). W powyższym przykładzie 916 lei miesięcznego VAT z TollRo wraca przez ten wniosek, a faktura CNAIR otrzymana e-mailem jest dokumentem źródłowym.

Rumuński przewoźnik albo firma zagraniczna z rumuńskim numerem VAT. VAT z faktury CNAIR odlicza się w całości w deklaracji VAT D300. Ograniczenie do 50% z art. 298 ust. (1) nie dotyczy pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3 500 kg (ust. (2)), więc dla ciężarówek obowiązuje ogólna zasada odliczenia z art. 297. Koszt TollRo jest kosztem podatkowym w podatku dochodowym od osób prawnych, jak każdy inny koszt transportu.

Przerzucenie na klienta. Przewoźnik, który chce odzyskać TollRo od klienta, wlicza je w cenę transportu, tak jak paliwo: na fakturze za transport, z takim samym traktowaniem VAT jak transport. Nie ma osobnego „refakturowania opłaty”, bo TollRo jest kosztem przewoźnika, nie klienta.

Lista kontrolna przed wyjazdem

1. Pojazd jest zarejestrowany na etoll.ro z dopuszczalną masą całkowitą i klasą Euro z dowodu rejestracyjnego. Bez klasy Euro w dowodzie stawka jest jak dla Euro 0.
2. Bilet trasowy kupiony albo kredyt załadowany na sesję w aplikacji. Bilet trzeba wykorzystać w ciągu 72 godzin od zadeklarowanej daty.
3. Telefon kierowcy ma włączoną transmisję danych i lokalizację na całej trasie, jeśli używana jest sesja naliczania opłaty.
4. Kod UIT jest u kierowcy, otrzymany od rumuńskiego partnera, nie „załatwiany na granicy”. Kod jest ważny 5 dni od zadeklarowanej daty rozpoczęcia, 15 przy nabyciach wewnątrzwspólnotowych.
5. Urządzenie GPS do e-Transport jest włączone przed rozpoczęciem przewozu na terytorium Rumunii i wyłączone po dostawie albo po opuszczeniu kraju.
6. Faktura CNAIR jest zapisana z e-maila konta, do odliczenia albo do wniosku o zwrot.
7. Umowa przewozu mówi, kto zgłasza w e-Transport i jak TollRo wchodzi w cenę.

Kalendarz

Dla firm zagranicznych z towarem w Rumunii TollRo dochodzi do miesięcznych obowiązków, które opisujemy na stronie rozliczeń podatkowych w Rumunii: deklaracja VAT, D390, SAF-T, e-Factura, e-Transport. Firma, która przywozi towar na własny zapas do magazynu w Rumunii, znajdzie pełną drogę, od rejestracji do pierwszego miesiąca deklaracji, w poradniku o magazynie w Rumunii.