哪种情况适用于您？ 在欧盟境外设立的企业 → 税务代表服务 · 只需罗马尼亚增值税号的欧盟企业 → 增值税登记 · 罗马尼亚子公司或分公司 → 会计服务（英文）
罗马尼亚税务合规实际包括什么
罗马尼亚税务合规对已登记增值税的企业提出九项经常性要求。其中五项属于增值税本身：增值税登记、必要时的税务代表服务、增值税申报表（D300）、国内交易申报（D394，申报与罗马尼亚境内交易方之间的交易）以及欧盟内交易汇总申报（D390）。另外四项是过去四年在增值税之上叠加的数字化申报义务：标准审计文件 SAF-T（申报表 D406）、罗马尼亚电子发票系统 RO e-Factura、罗马尼亚货物运输监控系统 RO e-Transport，以及向统计部门报送的欧盟内货物贸易统计 Intrastat。
这九项并不是九件互不相关的事。罗马尼亚国家税务局（ANAF）会把它们相互比对：增值税申报表要与交易清单一致，交易清单要与交易对方申报的数据一致，而 SAF-T 保存的账簿正是这两者的来源。两份文件之间出现不一致，越来越常成为罗马尼亚税务稽查的起点。把九项义务当作一个整体来处理——同一套源数据、同一套映射、同一个月末结账——是保持一致的唯一办法。
未设立还是固定营业机构：决定您义务的分界线
在所有问题之前，先要回答一个问题：就增值税而言，贵公司是否在罗马尼亚设立？
在国外注册的公司可以在罗马尼亚没有任何存在——没有办公室、没有员工、没有设备——却持有罗马尼亚增值税号。按罗马尼亚增值税的概念，它属于“未设立但已登记”。一旦它在罗马尼亚具备足够的持续性，并拥有人员和技术资源，就构成固定营业机构，随之而来的是更长的义务清单。罗马尼亚子公司则从成立第一天起就是罗马尼亚纳税人。
| 义务 | 未设立，仅持有罗马尼亚增值税号 | 固定营业机构或罗马尼亚公司 |
|---|---|---|
| 增值税申报表（D300） | 是 | 是 |
| 欧盟内交易汇总申报（D390） | 是，针对欧盟内货物流转 | 是 |
| Intrastat | 是，超过门槛时 | 是，超过门槛时 |
| SAF-T（D406） | 是，自 2025 年 1 月 1 日起提交简化版 | 是，完整文件 |
| RO e-Factura——通过系统开具 | 否，继续按原有方式开票 | 是，B2B 和 B2C |
| RO e-Factura——报送 | 是，仅限 B2B 发票，与原有开票并行；B2C 无此义务 | 已由通过系统开具涵盖 |
| RO e-Factura——接收 | 是，供应商通过系统报送其发票 | 是 |
| RO e-Transport | 是，适用于范围内的运输 | 是 |
| 税务代表 | 在欧盟境外设立时必须指定 | 不适用 |
国内交易申报（D394）涵盖与罗马尼亚交易方之间的销售和采购，申报周期跟随增值税申报表；未设立的企业只有在罗马尼亚境内与已登记罗马尼亚增值税的人发生交易时才需要提交。一开始就把设立问题分析清楚，可以避免我们见到的两个代价最高的错误：一是外国企业以为增值税号不附带任何义务，于是什么都不申报；二是外国企业搭建了一整套根本不需要的罗马尼亚会计职能。
我们服务的两种情况
在罗马尼亚设有子公司的外国集团。 集团财务控制人掌握数据，当地实体承担申报义务；申报日历是罗马尼亚的，结账日历却是集团的。我们配合贵集团的结账节奏，而不是让您配合我们：您按现有格式发送试算平衡表和日记账，我们把它们转换成罗马尼亚申报表。
只持有罗马尼亚增值税号的外国企业。 在罗马尼亚仓库存货的电商平台卖家、一站式申报（OSS）已不再适用的远程销售商、承接当地项目的承包商，以及经罗马尼亚调运货物的集团。比如一家深圳跨境电商企业，把货物存放在罗马尼亚的第三方履约仓，通过平台销售：它的源数据在一套对罗马尼亚会计科目表一无所知的国外 ERP 中，大部分工作其实是“翻译”。起点是罗马尼亚增值税登记；在欧盟境外设立的企业，还需要税务代表服务。从罗马尼亚仓库销售时的完整流程，见指南罗马尼亚仓库的增值税登记与月度合规。
- 15Intrastat超过每一流向 1,000,000 列伊的年度门槛后，向国家统计局报送，而不是向 ANAF。
- 25D300 · D390 · D112 · D100最繁忙的一天：提交各项申报，并缴纳申报产生的税款。
- 30D394境内交易信息申报。二月为当月最后一天。
- 最后一天SAF-T (D406)已结束申报期的标准审计文件。
截止日适逢非工作日时，顺延至其后第一个工作日（《税务程序法典》第 75 条）；12 月 25 日的截止日则提前至 12 月 21 日（第 155 条第 (2) 款）。生成贵公司的税务日历（英文），查看准确日期。
增值税部分
登记是第一步。对未设立的企业而言，没有营业额门槛——义务由交易触发，而不是由交易量触发。在欧盟境外设立的企业须指定罗马尼亚税务代表，由税务代表就其受托的交易提交增值税申报表并缴纳应缴增值税。欧盟企业可以直接登记。
登记之后，申报周期随即开始：增值税申报表按月或按季度提交；有欧盟内货物流转时，欧盟内交易汇总申报在 25 日前提交；与罗马尼亚已登记增值税的人有境内交易时，国内交易申报在 30 日前提交；某一流向的到货或发货超过一百万列伊后，Intrastat 在 15 日前向国家统计局报送。自 2025 年 8 月 1 日起，标准税率为 21%，低税率为 11%——不少英文资料仍在引用旧的 19%。
数字化部分
通过 D406 文件提交的 SAF-T（英文）是四项中工作量最大的：完整反映会计记录的 XML 文件，按月或按季度提交，自 2025 年 1 月 1 日起非居民也须提交简化版。RO e-Factura 规范在罗马尼亚设立的企业如何开具发票（自 2025 年 1 月 1 日起包括 B2C 发票），也规范未设立的企业在原有开票之外如何报送 B2B 发票。RO e-Transport 涵盖货物的实际运输，要求车辆出发前取得 UIT 码（运输唯一识别码）；一段行程中哪一段需要申报，见申报规则与路线图。Intrastat 略有不同——它属于统计而不是税务——但同样要与欧盟内交易汇总申报核对。
我们如何处理合规
全程在线：流程中没有任何一步需要快递，也不需要有人在布加勒斯特签字。我们根据书面委托，使用我们的合格数字证书，通过虚拟私人空间（SPV，ANAF 的电子申报门户）准备并提交每一份申报，并把 ANAF 回执发给您。贵公司团队无需学习罗马尼亚的技术规范，也无需自己提交任何申报。
这些工作依靠我们自主开发的工具，因为市面上的罗马尼亚软件默认数据来自罗马尼亚本地系统：SAF-T 映射与校验引擎、直接从 Excel 生成申报表的生成器，以及用于 e-Transport 编码的 UITdesk。您发送 ERP 导出文件或 Excel 文件，我们将其转换为罗马尼亚格式，并在提交之前完成检查。如果贵公司团队希望亲自处理日常操作，可以获得独立权限，通过 UITdesk 在 e-Transport 中生成 UIT 码，并在 RO e-Factura 中开具和跟踪发票。
固定月费涵盖约定的申报项目。与您对接的是由合伙人主导的团队，每份申报都经持证税务顾问和特许会计师审核签署，而不是工单队列。网站内容为中文，方便您了解规则；日常沟通与文件使用英文。申报日期一览见罗马尼亚税务日历（英文）；背后的机制见指南外国企业在罗马尼亚的增值税（英文）。非欧盟企业如果想了解税务代表承担哪些责任、为什么可能要求提供担保，请参阅指南税务代表的责任与担保。
第一个月是什么样子
启动分四步。我们确认设立分析的结论以及贵公司应提交的申报清单。我们在 ANAF 登记委托和数字证书。我们一次性映射贵公司的会计科目表、增值税代码和单据类型，此后每期沿用。然后与贵公司现有做法并行运行一个申报期，再正式切换。
如果以前有漏报的期间，我们先量化风险敞口，再按可控的顺序更正。主动更正与稽查中发现的问题，处理方式截然不同。
